Налог на дом — налоговый вычет при постройке дома

Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации, право на возмещение затрат при приобретении жилища граждане страны имеют не только при покупке готовой жилой недвижимости, но и выполнении строительных работ на участке земли.

Обращение за получением компенсации возможно для возведения жилья непосредственно на личные средства собственника, и при взятии целевого займа в кредитных организациях, чтобы покрыть выплаченные банковские проценты.

В этом материале мы подробно рассматриваем, как получить налоговый вычет при строительстве дома, говорим, на компенсацию каких расходов можно претендовать и обсуждаем важные моменты.

Налоговый вычет при строительстве дома

Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве

Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ

СитуацииПример

Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов.	Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома.
Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет.	Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает.

Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.

Покупка земельного участка для дальнейшего строительства

Подробно о вычете за приобретение земельного участка, узнаете из нашей статьи. Рассмотрим на какую сумму можно рассчитывать, обстоятельства возврата, а также в какие сроки возможно получение вычета.

А если вы по официальному договору о продаже и покупке объекта купили недостроенный коттедж в три этажа, а после покупки довели строительство до конца и зарегистрировали его, как свою собственность, можете претендовать на возврат не только затраченных на приобретение средств, но и на завершение строящегося объекта и его отделку.

Список расходов, входящих в перечень доступных для возмещения

Согласно букве закона, существует перечень определенных расходов при строительстве жилого объекта, на частичное возмещение которых можно претендовать. Все они представлены в 220 статье главного свода правил страны, регулирующего налоговые правоотношения.

Какие расходы можно компенсировать?

Среди них:

• затраты, направленные на покупку участка земли для последующего возведения жилья;
• средства, отданные за покупку участка земли со стоящим на нем недостроем, подразумевающимся как жилой дом по завершению строительных работ;
• затраты на приобретение материалов для строительства жилого объекта недвижимости, а также нужных элементов отделочных;
• средства, затраченные на составление документации проектно-сметного характера;
• деньги, отданные на подведение и подключение к зданию сетей инженерного характера и других коммуникационных систем.

Обратите внимание! Словесное описание затрат – недостаточное основание для получения денег. Чтобы вернуть средства, нужно предоставить документальное подтверждение совершенных расходов, в виде чеков или квитанций.

Список расходов, не являющихся основаниями для возврата отчислений

Теперь давайте рассмотрим перечень расходов, по которым претендовать на получение средств от государства получится:

• при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
• при проведении в готовом доме перепланировки;
• при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
• если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.

Приведем пример. Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную. Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем.

Возникновение права на получение государственной компенсации строительных затрат

У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.

Обращение в отделение налоговой службы за получением денег возможно лишь по завершению календарного годичного периода, ставшего временем прохождения регистрации недвижимого жилого имущества

Получается, если вы возвели коттедж на своем участке в 2014 году, то подать обращение в Федеральную налоговую службу за компенсацией средств вы имеете право в 2015.

Приведем пример. Вы запустили процесс возведения жилого дома в начале 2012 года, закончили его строительство в середине 2014 года.

Оформление построенного коттеджа в собственность с занесением в Единый государственный реестр недвижимости произошло в 2015 году, получается, что обращение в органы подать на возврат некоторой части средств вы можете только по наступлению 2016 года.

Одновременно с этим, подача на последующий год после периода прохождения регистрационной процедуры не является обязательной, у вас есть еще время, так как подать бумаги на получение вычета можно за прошедшие 36 месяцев.

Приведём пример. В 2013 году вы построили на своем участке коттедж и прошли процедуру регистрации в собственность.

В 2013 и 2014 годах вы не были официально трудоустроены, и лишь в 2015 году получили работу с «белой» заработной платой и договором о трудоустройстве.

Если же справка из Единого государственного реестра недвижимости уже у вас на руках и ждать конца года вы не хотите, то обратитесь за получением средств по месту работы. Да, вы не получите единую выплату, однако будете постепенно возвращать по 13% от заработной платы каждый месяц, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выдана.

Какой способ получения денег удобнее, решать вам, однако мы думаем, что лучше по возможности дождаться возвращения полной суммы, которую можно ощутить реально

Какие документы нужно иметь для оформления возврата средств

Чтобы оформить получение вычета по имуществу согласно требуемым законом правилам, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие бумаги:

1. Справка со сведениями о построенном жилище из Единого государственного реестра недвижимости.
2. Декларационный бланк 3-НДФЛ, заполненный плательщиком самостоятельно.
3. Ксерокопии платежных документов и других бумаг, свидетельствующих о возникновении затрат. Они могут существовать в виде:
   1. копий заключенных с физическими лицами договоров или расписок от них, с указанием паспортных данных и реквизитов;
   2. копии заключенных со строительными фирмами договоры, поручения по платежам и т.п.;
   3. товарные чеки по оплате материалов, использованных во время строительства и отделочных работ;
   4. заявление, написанное собственником жилья, в котором он требует предоставления вычета;
   5. справка от бухгалтерского отдела по месту работы 2-НДФЛ;
   6. ксерокопии всех страниц паспорта.
4. Если гражданин получает вычет на покрытие процентов по целевому займу, взятому в кредитной организации на возведение жилого дома, необходимо предоставить:
   1. договор между банком и берущим займ;
   2. справка по уплате процентов банку.

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Скачать декларацию 2-НДФЛ

Видео — Полный пакет для налогового вычета

Максимальная сумма, доступная к получению

Величина компенсации от государства, выдаваемой на возведение или доведение до ума жилого объекта на земельном участке, определяется по стандартной для имущественного вычета схеме, то есть так же, как и для других разновидностей имущества.

Какой может быть величина компенсации

Максимально можно вернуть не более 13% от общей суммы совершенных при возведении объекта затрат, при этом не дозволяется превышение суммы в 2 000 000 рублей.

Ежегодно вы имеете право на возвращение суммы, не превышающей отчисленных с ваших доходов в бюджет страны в это же время в совокупности средств. Если за указанное время вы не получите деньги в полном размере, то оставшуюся часть перемещают к выплате на последующие 12 месяцев и так пока все деньги в полагающемся объеме не будут возвращены.

Приведем пример. В 2014 году вы возвели на участке дом для дальнейшей жизни в нем. Суммарно затраченные на процедуру возведения и отделочные работы средства составили 10 000 000 рублей.

Вы имеете право на возврат налога согласно покрытию затрат в размере не более 2 миллионов рублей от суммы.

Однако, поскольку вы замужем, ваш муж также может претендовать на возвращение средств в размере 13% от двух миллионов и получается, что от 10 миллионов будут компенсированы всего четыре.

Если же вы брали ипотеку и дом строили не в 2014, а в 2013 году, то погасить можете полностью все отданные проценты, без ограничений, так как такие ограничения вступили в силу лишь в 2014 году, с первого дня января месяца.

Если же, как в задачке выше, дом приобретен в 2014, то получить на покрытие процентов можно максимально 13% от 3 000 000 рублей, то есть 390 000 рублей.

Вы имеете право на получение компенсации кредитных процентов лишь в том случае, когда дом был оформлен, как жилье, с правом регистрации в нем. Помимо прочего, вы имеете право на подачу вычета также по произведенным при строительстве расходам, а не только на ипотечные проценты.

Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы

Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?

Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.

Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей.

В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.

Подведем итоги

Как видите, возврат средств по имущественному вычету ввиду строительства жилого дома на земельном участке производится по стандартной схеме, аналогичной для всех видов подобной недвижимости.

Чтобы получить его, нужно собрать также стандартный пакет документов и предоставить их в отделение налоговой службы по вашему месту проживания.

Мы желаем вам успехов с получением государственной компенсации и в проведении строительных работ!

Вычет на строительство не отличается для других форм недвижимости

Калькулятор расчёт налогового вычета при строительстве дома

Перейти к расчётам

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/imushhestvennyj-vychet/nalogovyj-vychet-pri-stroitelstve-doma.html

Налоговый вычет на дом

Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе НДФЛка

Покупая или строя дом, российские граждане имеют право на вычет 13% из их НДФЛ. Получить его возможно либо через ИФНС, либо у своего работодателя. Предоставляется он по расходам и состоит из 3-х частей:

• 1) на постройку или покупку домов;
• 2) на погашение процентов, выплаченных по ипотечному займу за жилье;
• 3) на рефинансирование ипотеки.
  

Далее вы узнаете, как правильно использовать полагающийся налоговый вычет при строительстве дома и его приобретении за собственный или банковский счет. Статья учитывает все изменения за 2016 год.

Налоговый вычет на строительство дома

Каждый вправе возместить свои затраты, понесенные им при возведении собственного дома или его части. Такое положение закреплено налоговым законом. Для этого ему необходимо использовать имущественный налоговый вычет при строительстве дома по установленным правилам.

Согласно положениям НК РФ (а именно пп. 2 п. 1 ст. 220) все граждане РФ получают вычеты из НДФЛ в сумме их фактических затрат при строительстве для себя жилых зданий (домов, коттеджей).

Фактическими считаются расходы на строительство дома для имущественного вычета, включающие финансы, потраченные на:

• проектирование;
• стройматериалы;
• строительные услуги, включая и по производству отделки;
• установка инженерных коммуникационных систем (водоснабжения, газификации, электричества).

В общий состав при применении права налогоплательщика на имущественный вычет при строительстве дома не входят суммы на возведение дополнительных построек – гаражей, заборов, сараев и прочего.

Все потраченные деньги обязательно подтверждаются документально: договорами, актами (с печатями), чеками. Обусловлено это тем, что налоговый вычет на строительство дома своими силами у нас не существует.

Налоговый вычет при покупке дома

Если человек не построил, а купил себе дом, коттедж, его определенную долю, он также вправе по своим финансовым вложениям получить подобный вычет и возместить 13% затраченных денег.

Если он приобрел недостроенный до конца объект, то может спокойно включить в расчет и деньги, потраченные на его достройку. В этом случае в договоре о сделке обязательно должно содержаться указание на данный факт.

Дополнительные расходы на создание или улучшение условий жилья в затраты для получения возврата не входят. К примеру, на перепланировку, реконструкцию, оборудование.

Чтобы налогоплательщику получить полагающийся ему налоговый вычет при строительстве жилого дома, необходимо подготовить и затем сдать лично или через доверенного представителя в ИФНС следующие документы:

1. Заполненную по строго установленной форме декларацию за соответствующий год. Ее форма утверждается ежегодно и имеет некоторые отличия от предыдущих форм в связи с вводимыми изменениями закона. Поэтому декларация, к примеру, за 2015 год не может заполняться по бланку 2014 или 2013 годов.
2. Справку о доходах за соответствующий год. Она подтверждает полученный доход и размер отчисленного с него НДФЛ.
3. Копии личных документов:

• общегражданского паспорта (главная страница и страница с местом регистрации жительства заявителя);
• свидетельства ИНН.

Копий документов об имеющемся праве собственности на возведенный дом:

• свидетельство о его государственной регистрации;
• кредитный договор (при ипотеке).

Копии финансовых документов, которыми заявитель подтверждает свою оплату:

• постройки (чеки, выписки, квитанции);
• ипотечных процентов (справки из банка).

Данный список документов является стандартным. Его достаточно, чтобы использовать свой налоговый вычет за строительство частного дома лицу, являющегося единственным собственником жилья. Если построенный объект разделен по долям между несколькими владельцами, то необходима будет документация, подтверждающая этот факт и заявления о распределении.

Налоговый вычет при покупке дома в ипотеку

Помимо общего возврата в пределах понесенных затрат или с максимума, покупатели загородной недвижимости могут возвращать часть оплаченных процентов по целевым (ипотечным) займам. Ранее она ничем не ограничивалась. Теперь, начиная с 2014 г., по банковским кредитам установлен конкретный лимит. К расчету возмещения затрат по погашению ипотеки принимается максимум 3 миллиона рублей.

Пример 1:

Вы купили дом в 2010 году в ипотеку и выплатили по ней проценты в размере 3200 тыс. руб. К возврату:

3200 х 13% = 416 (тыс. руб.)

Пример 2:

Дом вы приобрели в ипотеку в 2015 году. В 2025 году уплаченные проценты составят 3600 тыс. руб. Поскольку сделка произведена после 1 января 2014 ода, вычет будет рассчитываться с максимального лимита:

3000 х 13% = 390 (тыс. руб.).

При длительном периоде выплаты ипотечного кредита, полная сумма выплат по процентам вероятнее всего превысит лимит в 3 миллиона рублей.

В отношении одного дома вычет используется единожды, не зависимо от того, весь он исчерпан или нет.

Максимальная сумма финансовых средств к возврату за покупку частного дома, его постройку имеет определенные ограничения: для жилых зданий, купленных или возведенных до 2009 года – 130 тысяч рублей, после – 260 тыс. рублей, то есть удвоенная. Налоговый вычет при покупке дома 2016 года изменения в ограничении максимального размера не имеет и остается прежним.

Когда физическое лицо использовало свой имущественный вычет при строительстве частного дома не весь, остаток автоматически переносится на будущее (исходя из ст. 220 НК РФ).

В том случае, если получатель вычета временно не работал и не имел никаких доходов, которые облагаются налогом по ставке 13%, то возврат он может возобновить с момента их появления.

Имущественный вычет при строительстве дома или его покупке не имеет сроков давности. Заявить о нем можно в любое время, даже по истечении 15 лет. Однако, налог, подлежащий возврату, будет рассчитываться по последним 3-м годам, предшествующим году заявления.

Порядок получения гражданином своего вычета включает ряд последовательных этапов:

• Заполнение и заверение подписями декларации.
• Получение справки 2-НДФЛ с места работы.
• Подготовка пакета копий документов, которыми подтверждается право собственности и оплата.
• Предоставление в ИФНС подготовленной документации с заявлением.

В ст. 88 НК РФ определено, что проверка декларации осуществляется не больше 3-х месяцев с момента ее поступления.

После проверки ИФНС на банковский счет заявителя перечисляются денежные средства. Однако, если налоговый специалист выявит ошибки, придется подавать корректировку и опять ждать 3 месяца, чтобы использовать налоговый вычет при строительстве жилого дома.

Возвращается НДФЛ по построенному объекту только после его завершения. По общему правилу возврат осуществляется за прошедшие годы. Так, получение налогового вычета при строительстве дома 2017 года возможно начать только с 2018 г.

В реальности встречаются многочисленные нестандартные случаи – покупка загородной недвижимости:

• обоими супругами в общее владение;
• родителями с несовершеннолетними детьми;
• пенсионерами;
• по обмену с некоторой доплатой.

Каждый подобный случай имеет свои нюансы. Есть множество постоянных изменений законодательства. Поэтому оформлению возврата НДФЛ при покупке или постройке домов следует уделять пристальное внимание.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ»
Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе НДФЛка

Источник: https://nalogcity.ru/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-na-dom/

Если строил сам или нанимал подрядчиков

Вы рассказывали про вычет при покупке квартиры, но нет статьи про строительство дома. Мы с женой продали квартиру, купили участок и строим дом. Что-то делаем сами или нанимаем рабочих. Оба официально работаем. На стройку вместе с участком потратили уже почти 4 млн рублей и потратим еще миллион. Все чеки сохраняем, что-то делаем сами или помогают друзья.

Мы можем получить вычет, если раньше никогда им не пользовались? Когда и как это можно сделать? Брак официальный, по документам дом пока как незавершенное строение, но скоро переоформим.

Дмитрий Николаевич

Имущественный вычет дают не только при покупке квартиры, но и когда строят дом. Причем строить можно как с помощью наемных рабочих и подрядчиков, так и своими силами.

Чтобы получить право на вычет за дом, должны совпасть такие же условия, как при покупке квартиры:

1. Вы резиденты РФ.
2. Платите налог на доходы по ставке 13%.
3. Построили дом в России.
4. Купили участок не у близкого родственника.
5. У вас есть документы, которые подтверждают расходы на строительство.
6. Раньше вы не использовали право на вычет или есть остаток.

Еще одно важное условие: дом должен быть жилым. Бывает так, что дом построили, но пока в документах он указан как объект незавершенного строительства, а его назначение — нежилое.

Если сотрудник из БТИ проводил обследование и замеры, когда в доме не было отопления, то жилым дом не признают. Право собственности на участок будет, на дом тоже будет, но для вычета это не подойдет. В таком доме можно жить годами, а вот вернуть налог не получится.

Пока у дома нет жилого назначения и он официально не зарегистрирован в Росреестре, вычет при покупке земельного участка получить нельзя. Даже если с назначением земли и оформлением документов на нее все в порядке, налог все равно не вернут.

Вычет получить нельзя. Такая позиция у Минфина. В документах должно быть написано «жилой дом», это важно. Логически это, может, и неоправданно, но это официальное разъяснение, и спорить с отказом налоговой будет сложно.

Сумма вычета за дом такая же, как при покупке квартиры.

Расходы на покупку участка и строительство дома

Максимальный вычет

2 000 000 Р

Налог к возврату

260 000 Р

Максимальный вычет

3 000 000 Р

Налог к возврату

390 000 Р

Это максимальные суммы вычета. Но фактически вернут 13% от суммы подтвержденных расходов. Например, если участок купили за 500 тысяч и есть чеки на материалы еще на 500 тысяч, то можно вернуть только 130 тысяч рублей НДФЛ.

Например, на дом и участок семья потратила 4 млн рублей. Максимальная сумма вычета на одного человека — 2 млн. Но у каждого из супругов есть право на свой вычет: дом считается общим. Поэтому муж получит вычет в сумме 2 млн и жена столько же. Вместе они вернут из бюджета 520 тысяч.

Это правило работает только при официальном браке, независимо от того, кто из супругов реально платил за участок и материалы и на кого оформлена недвижимость.

К вычету принимают не все расходы, а только те, что упоминаются в налоговом кодексе:

1. Разработка проектной и сметной документации.
2. Покупка строительных и отделочных материалов.
3. Строительные и отделочные работы.
4. Подключение к электросетям, водоснабжению, газопроводу и канализации. Автономный септик тоже.

Вот что нужно собрать для вычета:

1. Документы о праве собственности на дом. Это может быть свидетельство или выписка из ЕГРН.
2. Договор купли-продажи и подтверждение права собственности на участок. Эти документы нужны, только если заявляется вычет по расходам на землю.
3. Подтверждение расходов: расписки, квитанции, чеки или акты.
4. Кредитный договор и подтверждение уплаченных процентов, если был кредит.

Пока ваш дом числится как нежилой, права на вычет еще нет. Подавать сейчас декларацию бесполезно. Как только зарегистрируете его как жилое строение, у вас появятся такие варианты на выбор.

Подать декларацию. Первую декларацию можно подать только за тот год, когда дом стал жилым. При этом чеки могут быть датированы и предыдущими годами, это неважно.

Вы собираете все чеки, расписки по оплате участка и заполняете декларацию 3-НДФЛ. Это нужно сделать обоим супругам. Расходы для подтверждения вычета распределите между собой, как захотите.

Остаток вычета можно переносить на следующие годы, пока не вернете по 260 тысяч рублей. Судя по вашим расходам, вам достаточно уже сейчас оформить дом, чтобы забрать максимум. Другие чеки уже не повысят сумму налога к возврату.

В налоговом кодексе нет такого требования, чтобы при строительстве дома покупать работы и материалы только у фирм или ИП. Можно платить кому угодно и потом предъявить такие расходы к вычету. Например, можно нанять соседа-электрика или обратиться к другу за помощью в заливке фундамента за деньги.

• Это не значит, что можно как угодно фиктивно увеличивать сумму расходов, чтобы забрать НДФЛ по максимуму.
• Кажется, что можно построить дом за 500 тысяч рублей, а потом написать расписку, как будто кому-то заплатили за материалы или работу еще на 500 тысяч, и вернуть больше налога.
• Но в такой схеме есть две проблемы.

Вы должны заплатить взносы. Если вы платите физлицу за товар, то он должен сам отчитаться о доходах и заплатить 13%.

Но если вы платите ему за работу, то у вас появляется обязанность: платить за этого человека страховые взносы.

По закону вы должны пойти в пенсионный фонд, зарегистрироваться там и перечислять в бюджет 27% от той суммы, которую заплатили за работу физлицу при строительстве дома. Так почти никто не делает, но лишние вопросы вам ведь ни к чему.

Чтобы не доставить проблем родственникам и себе, лучше покупать все для стройки в магазинах, а за работы платить фирмам или ИП. Там с налогами нет таких проблем: они сами их платят и сдают отчеты. Да и у налоговой будет меньше вопросов к достоверности таких расходов, и вам быстрее вернут НДФЛ.

Если у вас есть вопрос о законах, личных финансах или семейном бюджете, пишите: ask@tinkoff.ru. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ask/vychet-za-dom/

Налоговый вычет при строительстве дома: как получить возврат НДФЛ

Российское законодательство позволяет получить налоговый вычет при строительстве дома. Правами на привилегию может воспользоваться любой гражданин страны. Это касается возмещения фактических трат, направленных на возведение объектов для личного пользования.

За какие расходы положен вычет

Многие граждане мечтают переехать из городской квартиры в собственный загородный домик. Желание это вполне осуществимо, правда и расходы будут немаленькими. Возврат 13% НДФЛ позволяет частично окупить их и вернуть часть потраченных средств.

Налоговый вычет при строительстве жилого дома распространяется на реальные траты. Это касается финансирования:

1. Проектной и сметной деятельности.
2. Закупки стройматериалов.
3. Услуг по отделке, строительству.
4. Обустройства инженерных коммуникаций (систем снабжения газом, подвода воды и электричества).

В перечень действий, при которых предусмотрен частичный возврат затраченных средств, входят покупка земельного участка для последующего возведения жилья, выплаты за услуги по достройке, покупка недостроенного сооружения. В последнем варианте в соглашении должно быть обозначено, что предметом сделки является незавершенный объект. В ином случае нет никаких шансов на получение привилегии.

Бывают и такие работы, которые нельзя включать в сумму, учитываемую при подсчете возврата. Это относится к возведению дополнительных конструкций в виде сараев либо гаражей, а также ограждений.

На возведение объектов своими силами возмещение налога не распространяется. В этой связи необходимо хранить любые документы, которыми можно подтвердить выплаты за работы: акты с печатями, чеки, договора.

После оплаты картой возможно получение банковской выписки.

Важно! Возврат подоходного налога при строительстве частного дома возможен однократно. Когда гражданин воспользовался этим правом ранее, а потом решил выстроить очередной дом, вторично льгота ему уже не положена.

Имущественный вычет на строительство жилого дома не выдается в ситуациях:

1. Внесения изменений в устройство, планировку готового объекта.
2. Возведения пристройки, достраивания этажей.
3. Реконструкции построенных сооружений.
4. Монтажа кабины для душа, сантехнических приборов, газовых и других аппаратов.

Приобретение части дома является основанием для предоставления льготы в форме вычета.

Важно! Если в строительстве использовались не личные деньги, а средства из материальной помощи, всевозможные субсидии, материнский капитал, возврат налога за дом не положен.

Кто может получить налоговый вычет

В НК РФ обозначено право на получение возмещения собственникам дома, возведенного на территории страны, а также супруги или супруга владельца, если их брак зарегистрирован официальным путем. Для собственников, еще не достигших совершеннолетия, также действует право на привилегию. В таком случае оно передается родителям либо законным опекунам.

Налоговый вычет за строительство дома действует при соблюдении конкретных условий:

1. Гражданин, желающий его получить, должен официально иметь работу.
2. Он должен регулярно выплачивать НДФЛ.
3. С дополнительных доходов также должны производиться налоговые выплаты.

Граждане наделены правом отнести к понесенным затратам деньги, направленные на выплату процентов по займу, который выдавался в целях возведения жилья.

На возмещение имеет смысл рассчитывать исключительно после окончания строительных работ и регистрации права собственности на объект. Справка из ЕГРН или документ о госрегистрации обязательно следует предъявить налоговому органу.

Обращаться за возмещением разрешается когда закончился год, во время которого зафиксировано право на сооружение.

Хотя права на выплаты не ограничены по времени, налог возвращается лишь за 3-хлетний период до передачи документации на льготу.

Для тех, кто не желает ждать предстоящего года за выдачей документов ЕГРН, предусмотрена возможность обращения за компенсацией через нанимателя. До момента окончательного исчерпания выделенной суммы из оплаты труда работника не высчитывается налог на получаемые доходы. Права на такую привилегию придется ежегодно подтверждать в инспекции.

Заявку на возмещение можно подать непосредственно после появления соответствующего права. Здесь нужно:

1. Сформировать пакет документации (кроме декларации).
2. Написать заявку по актуальной форме.
3. Передать бумаги налоговикам.
4. Получить подтверждение (предоставляется на протяжении 30 дней).
5. Отдать полученный документ бухгалтеру по месту трудовой деятельности вместе с остальными бумагами.

Далее все подсчеты выполняет компания-работодатель. С месяца подачи заявки с доходов перестает взиматься налог, т.е. зарплата выдается без обычного вычета 13%. Так продолжается до завершения года либо исчерпания суммы вычета.

Если плательщик меняет рабочее место, ему разрешается получать вычет на новой работе. Но последние изменения в НК могут привести к изменению этой нормы.

Ранее сотрудник обладал правом на возмещение у одного нанимателя, даже если трудился по совместительству в нескольких организациях. В 2014 году эта норма претерпела изменения.

Теперь возможно получение вычета одновременно в нескольких организациях.

Если компенсация не использована в текущем году, плательщик может получить оставшуюся часть у нанимателя в следующие периоды. В начале каждого года ему придется взять в инспекции очередное подтверждение, предоставляя справку от нанимателя за минувший год.

Важно! Недавние корректировки в нормативах предоставления льготы позволяют нанимателю возвращать налог с начала года, независимо от месяца обращения. Правда, этот подход вызывает серьезные затруднения у бухгалтеров.

Вычет при строительстве дачи

Свои особенности есть у возврата вычета с постройки дачи. Здесь важна формулировка, внесенная в свидетельство. Возврат предусмотрен только для сооружений, в которых разрешается регистрация или прописка. Нельзя получить льготу на жилое строение, садовый домик, дачный дом в СТ.

Однако если такой дом соответствует определенным условиям, его возможно переоформить в жилой через местную администрацию. Затем можно получить компенсацию и вернуть некоторую часть стоимости строительства.

Возврат средств при приобретении надела земли возможен, если он куплен с целью жилищного строительства. Льгота доступна после завершения строительных работ.

Документы для оформления вычета на дом

Получение имущественного налогового вычета при строительстве дома требует представления налоговикам определенной документации:

1. Декларации формата 3-НДФЛ.
2. Данных ЕГРН в форме выписки.
3. Копий документации, которые указывают на расходы на приобретение стройматериалов, постройку объекта, его отделку.
4. Заявления.
5. Документов о выплаченных налогах.
6. Бумаги для подтверждения личности (копии).

Если планируется добиться вычета по кредитным процентам при выделении займа для строительства жилья, нужно включить в этот список кредитный договор вместе со справкой, где обозначены удержанные по займу средства.

Важно! Проще всего сразу сделать сканы либо копии с документов, подтверждающих затраты.

Как рассчитать сумму возврата НДФЛ

Правила подсчета возврата НДФЛ при строительстве частного дома предполагают компенсацию трат на жилищное строительство и выполнение отделки в пределах 13%. Вместе с тем установлен максимальный лимит – 2 миллиона рублей. Соответственно, вернуть возможно не больше 260 тысяч.

Особые правила существуют для жилых помещений, строящегося в ипотеку. Если домик был завершен до 2014 года, налог с затрат по уплате процентов вернут полностью. В других ситуациях налоговый вычет при постройке дома ограничивается 3-мя миллионами. Это означает возврат не больше 390 тысяч.

Если человек, желающий получить компенсацию, временно не трудоустроен и не имеет доходов, подлежащих налогообложению, возврат возобновляется с появлением таких доходов.

Иногда складывается ситуация, в которой выписка ЕГРН уже получена, а расходы на работы по отделке продолжаются. Данный нюанс вызвал немало дискуссий, в итоге было решено предоставлять возмещение расходов, понесенных после фиксации прав собственности, даже когда имущественный налоговый вычет на новое строительство уже получен ранее. Размеры выплат не должны превысить 260 тысяч рублей.

Важно! За год возвращается не больше средств, чем было перечислено в бюджет в виде налога. Остаточные средства переносят на последующий период вплоть до получения всего объема выплат.

Порядок получения налогового вычета

На сегодняшний день установлен конкретный порядок возмещения расходов на строительство дома для имущественного вычета:

1. Заполнение формуляра декларации, заверение ее подписью.
2. Получение у нанимателя соответствующей справки.
3. Подготовка документов для получения налогового вычета при строительстве дома (подтверждения собственности и платежей).
4. Передача бумаг в ИФНС с приложением заявления.

Инспекции отводится до 3-х месяцев на проверку. Далее налоговики должны сообщить заявителю об итоговом решении в письменном формате. Задержка может быть связана с некорректным заполнением, тогда декларация возвращается. Физическое лицо имеет права оспорить итоги проверки. Средства перечисляются на банковский счет заявителя.

Вычет для супругов

При возведении дома двумя супругами с последующим владением в одинаковых долях один из них пишет заявление, соглашаясь на вычет в пользу другого. В дальнейшем другой супруг получает право использования привилегии.

Для объектов, зарегистрированных супругами после наступления 1 января 2014 года, строящегося по долевой собственности, льгота распределяется по расходам каждого супруга. Их нужно подтвердить документами. Если расходы официально нес только один супруг, жена и муж могут подать заявление, распределив суммы на свое усмотрение.

Возведение жилья для последующего нахождения в общей собственности супругов, предусматривает возможность получения компенсации каждым из них. Т.е. при стоимости объекта свыше 4 млн. рублей, и жена и муж могут рассчитывать на предельную сумму возмещения по 260 тысяч рублей каждому.

Важно! Возврат по ипотечному кредиту супругам разрешается распределять по своему усмотрению, причем пропорции этого распределения могут отличаться от основной льготы.

Особенности льготы для пенсионеров

При возведении индивидуального жилья получить льготу могут и пенсионеры, однако для них действуют особые условия. Это связано с выплатой пенсий без взимания НДФЛ. Право на привилегию получают люди, продолжающие официально трудиться после достижения пенсионного порога. Возвращать налог можно за трехлетний период, в течение которого пенсионер еще трудился.

Таким образом, при соблюдении определенных правил россияне могут частично вернуть деньги, потраченные на возведение жилых помещений. Главное, важно правильно оформить документацию и сохранить документы, подтверждающие затраты.

Источник: https://vychet.com/imushhestvennye/vozvrat-podoxodnogo-naloga-pri-stroitelstve-doma.html

Имущественный вычет при строительстве дома

Последнее обновление 2019-01-08 в 10:38

Налоговый вычет при строительстве дома — это возврат денег, потраченных на возведение частного дома, в виде ранее уплаченного Вами НДФЛ с заработной платы или иного дохода.

Если же вас интересует, как заполнить 3-НДФЛ при строительстве жилого дома, то читайте статью по ссылке.

В п.1 ст. 220 НК РФ и пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ прописано, что налогоплательщик может воспользоваться правом на возврат имущественного налогового вычета, если произошли такие финансовые операции:

• разработка проекта дома и составление сметы затрат;
• проведение коммуникаций в помещение (свет, вода, газ, канализация);
• покупка земельного участка для строительства;
• покупка недостроенного дома;
• оплата услуг по постройке(достройке);
• оплата услуг по отделке помещения;
• расходы на строительные и отделочные материалы.

• Максимальным пределом является сумма 2 000 000 руб.;
• соответственно вернуть в сумме по всем вышеперечисленным расходам можно НДФЛ до 260 000 рублей.

Пример

• Романов А.О. приобрёл земельный участок в 2014 году за 850 000 руб.;
• в декабре 2015 он нанял бригаду на строительство дома и оплатил им 740 000 руб.;
• в 2016 году он произвёл затраты на материал по строительству в размере 1 220 000 руб.;
• в 2017 была нанята бригада отделочников, стоимость услуг 540 000 руб., а стоимость материала 610 000 руб.

Итого расходы по приобретению участка, строительству и отделки составили: 850 000 + 740 000 + 1 220 000 + 540 000 + 610 000 = 3 960 000 руб.

Т.к. итоговая сумма расходов превысила максимально возможный вычет, то Романов смог вернуть только: 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.

С оставшейся суммы расходов 3 960 000 – 2 000 000 = 1 960 000 руб. вычет получить не смог.

Условия получения налогового вычета на строительство

Одно из первых условий для возможности получения имущественного вычета:

• наличие официальной работы, на которой работодатель будет регулярно удерживать подоходный налог с заработной платы и перечислять его в бюджет;
• иной доход, с которого Вы уплачиваете НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов).

У кого есть право на налоговый вычет:

• собственник участка земли, дома;
• муж или жена собственника (состоящие в официально зарегистрированном браке);
• родители несовершеннолетнего собственника (если собственность оформлена на него).

существуют определенные основания, из-за которых налоговая инспекция вправе отказать в вычете за строительство дома:

• затраты не понесены лицом, которое подает документы на вычет (например, за счет работодателя);
• был использован материнский капитал или другие субсидии; читать подробнее…
• сделка была заключена с взаимозависимым лицом.

еще одно необходимое условие, невыполнение которого может повлечь отказ в применении налогового вычета с постройки дома — в построенном доме должно быть право регистрации в нем жильцов, дом должен быть жилым.

в случае отсутствия права регистрации граждан, на вычет документы можно не подавать, он одобрен не будет.

как рассчитать размер налогового вычета при строительстве дома

Налоговый вычет на строительство дома своими силами(руками) рассчитывается так же, как и в случае вычета на приобретение квартиры.

Максимальная сумма вычета 2 000 000 руб., от сюда следует что:

• Если затраты на строительство дома меньше этой суммы., то возврат будет 13% от фактически понесенных затрат;
• если потрачено больше, то расчет будет от предельной суммы., с превышающей суммы получить возврат нельзя.

Пример

У Свиридова В.К. на возведение дома было потрачено 3 850 000 руб. В данном случае, сумма затрат больше 2 000 000 руб. Поэтому, собирая документы на получение имущественного вычета, он получил 260 000 руб. (2 000 000×13%=260 000 руб.)

Пример

Плотников И.М. при постройке дома израсходовал 1 800 300 руб. Т.к. расходы не превысили законодательное ограничение, то при исчислении имущественного вычета ему вернули 234 039 руб. (1 800 300×13%=234 039 руб.).

Также Вы имеете право вернуть НДФЛ за уплаченные банку деньги в счёт погашение процентов по целевому кредиту(ипотеке) на строительство дома.

• Максимальный вычет в таком случае 3 000 000 руб.;
• Значит вернуть можно до 390 000 руб.

Пример

Кузнецову А.Д. был одобрен кредит на строительство дома 5 400 700 руб. За несколько лет он выплатил процентов по кредиту в размере 680 500 руб. После подачи документы на вычет, ему вернулись:

2 000 000×13%=260 000 руб. (расходы на строительство).

680 500×13%=88 465 руб. (оплата процентов).

Обратите внимание!

Отделочные работы

Имущественный вычет на ремонт и отделку можно получить на:

• расходы за услуги по отделке;
• расходы на материалы.

Более подробный список с пояснениями смотрите в разделе «Вычет на отделочные работы»

Документы, необходимые для возврата налогового вычета на строительство дома в 2019 году

• справка по форме 2-НДФЛ;
• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• оригинал паспорта (при личном обращении в налоговую инспекцию);
• заявление на имущественный вычет;
• выписной лист из ЕГРН о праве собственности;
• платежные документы и договоры, подтверждающие расходы на строительство и отделку дома (чеки, квитанции, акты выполненных работ и т. д.);
• свидетельство о браке;
• заявление о распределении имущественного вычета между супругами;
• свидетельства о рождении детей, если собственность оформлена на детей.

Если на строительство дома был взят целевой кредит, то также следует приложить:

• кредитный договор;
• справку банка о погашении процентов;
• платежные документы, подтверждающие уплату процентов.

Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дачного дома

Возврат налогового вычета с постройки дачного дома имеет свои особенности. Необходимо внимательно смотреть, как в свидетельстве записано имущество. В соответствии с пп.6 п.3 и пп.2 п.1 ст.220 НК РФ и письмом Минфина №03-04-05/7-652 от 29.10.2010 г., вернуть часть суммы можно только за жилой дом, в котором разрешена регистрация(прописка).

Если у Вас в документах указано:

• жилое строение;
• садовый домик;
• дачный дом;

то вычет получить — нельзя.

Но Вы всегда можете обратиться в местную администрацию с заявлением о переводе дачного дома в жилой, если он соответствует необходимым условиям и уже после переоформления можно будет обратиться и получить вычет на расходы по строительству данного дома.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома, если нет чеков

Возникает немаловажный вопрос — как быть в случае утери чека или он выцвел. Здесь налоговая инспекция никак не сможет принять расход без подтверждающих документов, поэтому чеки рекомендуется все сохранять.

В случае если чеки не удалось сохранить, Вы можете:

• взять выписку из банка, если оплата была картой;
• восстановить чек, обратившись в магазин за дубликатом.

Источник: https://NalogBox.ru/imushhestvennyj-vychet/pri-stroitelstve-doma/