Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников не предусмотрен, так как считается, что сделка заключалась между взаимозависимыми лицами. В 2012 году в законодательство были внесены изменения, позволяющие конкретизировать граждан, при заключении договора с которыми не дается льгота. Следует ознакомиться с ними перед тем, как претендовать на вычет при приобретении квартиры у родственников.

Общие положения

Получить компенсацию за покупку жилья можно только один раз в жизни. При этом установлен лимит на максимальный размер стоимости квартиры в 2 млн. рублей. Таким образом, налогоплательщик сможет получить не более 260 тыс. рублей, составляющих 13% от этой суммы. Компенсация считается согласно фактически затраченных средств. Если стоимость недвижимости составляет 1,5 млн. рублей, то гражданину вернут только 195 тыс. рублей.

Заключение сделки «купли-продажи» до 2012 года

В Налоговом кодексе РФ (ст. 220) указывается, что при покупке недвижимости, налогоплательщик имеет право на получение компенсации в соответствии с фактическими расходами. Льгота не предусмотрена для взаимозависимых лиц.

Определение данной категории указывается в ст. 20 НК, где делается ссылка на семейное законодательство. Согласно этому взаимозависимые лица – те, кто состоит в брачных отношениях, усыновлены или являются усыновителями. К категории относят опекунов и их подопечных.

В семейном законодательстве нет конкретного определения отношений и свойств родства. Поэтому сотрудники Налоговой службы учитывали информацию из Гражданского Кодекса и Писем МинФина. Исходя из этого к взаимозависимым относили не только близких, но и дальних родственников налогоплательщика:

• отца и мать;
• бабушку и дедушку;
• дядю и тетю;
• брата и сестру;
• племянников и племянниц и др.

При этом понятие взаимозависимых лиц распространялось и на родственников супруга. Таким образом, покупка недвижимости у тети жены до 2012 года не давала право на получение налогового вычета, если брак является действующим. Это правило продолжает распространяться на все сделки, совершенные до указанного срока.

Если квартира куплена у любого родственника, своего или супруга (супруги), независимо от дальности родства до 2012 года, то получить налоговый вычет не получится, даже если заявление подавалось позже внесения в законодательство изменений.

Покупка недвижимости после 2012 года

В 2012 году в налоговом законодательстве были сделаны корректировки, позволяющие конкретизировать круг лиц, считающихся взаимозависимыми по отношению друг к другу. Среди них отмечают:

• супруга;
• родителей;
• детей;
• родных сестер и братьев (полнородных и нет).

Таким образом, при покупке жилья у близких родственников мужа, например, матери или отца, женщина может претендовать на получение компенсации. Если же квартира приобретается у ее родителей и оформляется на нее, то льгота не положена. Но законодательная норма распространяется только на сделки, совершенные после 1 января 2012 года.

Конкретные способы определения степени родства у сотрудников УФНС отсутствуют. Они могут проанализировать данные о прописке, фамилии, другие сведения, чтобы определить, не являются ли участники сделки родственниками. В некоторых случаях сотрудники налоговой службы могут попросить написать письменное заявление о том, что между ними нет родственных связей.

Если же покупатель получил вычет, а затем выяснилось, что сделка была совершена между взаимозависимыми лицами, то понадобится вернуть все средства в полном объеме. При этом гражданин сможет претендовать впоследствии на льготу при покупке другого объекта недвижимости. Это связано с тем, что по факту свое право на получение налогового вычета при приобретении квартиры он не реализовал.

Имущественный вычет в иных случаях покупки квартиры у родственников

Налоговый вычет на покупку квартиры не предоставляется при заключении договора «купли-продажи» между родственниками. Однако, любые другие сделки позволяют получить льготу, даже если они совершены между взаимозависимыми лицами.

Судебная практика

На компенсацию не могут претендовать граждане, которые купили квартиру у близких родственников. В 2012 году в налоговом законодательстве произошли изменения, которые помогли конкретизировать степень родства. До этого момента правило распространялось на любых, в том числе дальних или приобретенных через супруга, родственников. Налоговый вычет при покупке квартиры может быть получен, если взаимозависимыми лицами был заключен договор о переуступке прав на строящийся объект недвижимости.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Источник: https://walaw.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennikov

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Затраты на приобретение квартиры частично компенсируются государством в порядке и размере, предусмотренном налоговым законодательством.

Порядок предоставления компенсации

• Оформление имущественного вычета за покупку жилья у родственников не всегда возможно и имеет нюансы, зависящие от степени родства участников сделки и даты приобретения недвижимости.
• Правом обратиться в налоговые органы за получением вычета имеют официально трудоустроенные граждане, отчисляющие подоходный налог с заработной платы.
• Введенные поправки в законодательные акты РФ (ФЗ N 212 от 23 июля 2013г.) установили следующие правила оформления имущественного вычета:

1. Размер. На купленное до 2014 года жилье полагается возврат в 13% от его стоимости. После 2014 года ‒ компенсация определена в 260000 рублей.
2. Однократность. Единовременная выплата имущественного вычета предусматривалась для покупки жилья ранее 2014 года. Став собственником недвижимости в последующие периоды, гражданин вправе получать возврат налога в течение стольких лет, пока не вернет полностью максимально допустимую сумму.

Существует два способа денежной компенсации:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

1. Оформление через работодателя. Документы подаются в бухгалтерию по месту работы год приобретения жилья, к стандартному пакету прикладывается справка из ФНС о праве на получение имущественного вычета, после чего из заработной платы перестает удерживаться подоходный налог.
2. Получение вычета в ФНС. Обращение происходит в год, следующий за годом покупки квартиры. Если жилплощадь приобретена несколько лет назад, а право на компенсацию не было использовано, допускается подача заявления в любое время (срок не ограничен), но вычет предоставляется только за три предшествующих года.

Подача декралации

Для получения имущественного вычета в отделение ФНС по месту нахождения купленной недвижимости подаётся декларация по установленной форме. Ее заполнение требует наличия:

• удостоверения личности;
• справки от работодателя об уплаченном в предыдущие периоды подоходном налоге;
• документов на жилплощадь (свидетельство собственности или выписка из ЕГРН, договор купли-продажи, акт приёма-передачи);
• доказательств произведенных расходов на покупку жилья.

Также прикладывается справка из банка с реквизитами и номером счета для перечисления денег, заявление на возврат налога.

Документы предоставляются лично заявителем или отправляются им по почте ценным письмом с описью вложения (п.4 ст.80 НК РФ). Поданные сведения подлежат рассмотрению налоговыми органами, на что отводится срок в три месяца. По окончании проверки в течение 10 дней заявитель уведомляется о результатах.

В случае несоответствия или недостатка данных покупателю даётся возможность внести исправления или дополнить информацию в предусмотренный законодательством срок.

При положительном решении в течение месяца на счёт купившего недвижимость лица перечисляется положенная денежная сумма (ст.78, 88 НК РФ).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Различия налогового вычета при покупке у родственников до 2012 и после 2012 года

Приобретение жилья у родственников накладывает ограничения на оформление налогового вычета, связанные со степенью родства продавца и покупателя. Внесённые поправки в ст.220 НК РФ, вступившие в действие с начала 2012 года, сузили круг лиц, сделки с недвижимостью между которыми делают невозможным получение компенсации.

При этом степень родства четко не устанавливалась, допускалось признание судом лиц взаимозависимыми на основании их возможности повлиять на результат сделки.

Судебными органами учитывалось даже дальнее родство, связь мужа с родственниками жены и наоборот (отношения свойства), родственные связи согласно ст.1142-1145 ГК РФ (что допускается ст.4 СК РФ), и получить имущественный вычет не представлялось возможным.

Ныне действующее законодательство опирается с 2012 года при учёте взаимозависимости лиц на положения п.2 ст.105.1 НК РФ, согласно которой налоговый вычет не полагается лицам, являющимся по отношению к продавцу недвижимости:

• супружеской половиной;
• родителем или ребенком (в том числе усыновленным);
• полнородным или неполнородным братом (сестрой);
• опекуном или опекаемым.

Пункт 7 той же статьи допускает признание судом взаимозависимости лиц на иных основаниях, но на практике подобных судебных исков со стороны налоговой инспекции не встречалось.

Последствия сокрытия сведений от налоговых органов

Различие фамилий и мест постоянной регистрации у продавца и покупателя квартиры не является поводом для сокрытия от налоговых органов близкого родства с целью получения имущественного вычета.

При подаче заявления на компенсацию в размере уплаченного подоходного налога органы ФНС проверяют документы, устанавливают степень взаимозависимости сторон сделки.

Однако не всегда у налоговых специалистов имеются достаточные инструменты для выявления полных сведений. В этом случае у заявителя могут попросить в письменной форме подтвердить отсутствие родства с бывшим собственником квартиры.

1. В случае обнаружения факта сокрытия достоверных данных покупатель избежит административного или иного наказания.
2. Штрафные санкции выражаются в обязанности вернуть налоговый вычет в полном размере.
3. Если заявитель при подаче декларации и документов в ФНС на основании разъяснений о порядке получения компенсации подписал бумагу о том, что не состоит в родстве с продавцом недвижимости, наказание будет серьезнее, вплоть до уголовной ответственности.

Получить налоговый вычет при покупке жилья у родственников законным путем можно при оформлении сделки через посредника, в чьей честности стороны уверены.

Квартира продается третьему лицу, который в свою очередь перепродает ее другому родственнику. Чтобы избежать уплаты налога с продажи, стоимость приобретения жилья и ее последующей реализации должна быть одинакова. Таким способом родители вправе через близкого друга семьи передать недвижимость работающим детям, не лишив их возможности оформить имущественный вычет.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам: Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/priobretenije/pokupka/vychet/kvartiry-u-rodstvennikov.html

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Статья акутальна на: Январь 2020 г.

Чтобы приобрести недвижимость – дом или квартиру, человек тратит огромные деньги. Российское законодательство даёт возможность вернуть часть потраченных средств – получить имущественный налоговый вычет.

Льгота касается официально трудоустроенных граждан или резидентов РФ, уплачивающих подоходный налог в государственную казну. Нередко люди оформляют сделки по купле и продаже недвижимости с лицами, с которыми состоят в родственных связях.

Возникает вопрос, положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственников.

Законодательное регулирование

Право на возврат подоходного налога регламентировано статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Преференция распространяется на физических лиц, которые приобрели:

• Дом или долю права на объект.
• Квартиру на первичном или вторичном рынке.
• Земельный участок.
• Комнату или часть квартиры.
• Жилую площадь на средства ипотечного кредита.

НК РФ даёт возможность плательщику налогов возвратить средства, соразмерные затратам на покупку жилья и проведение ремонтных работ. Когда дело касается приобретения недвижимости у тещи, свекрови и других родственников, возможность получения вычета требует детального рассмотрения и зависит от некоторых условий.

При совершении сделки между близкими родственниками, вычет не положен.

В круг таких субъектов входят:

• Супруг.
• Родители или усыновители.
• Дети (родные и усыновлённые).
• Родные братья и сёстры (даже в случае родства только по матери или по отцу).
• Подопечные.
• Опекуны или попечители.

Налоговые органы считают, что сделки, заключённые между близкими родственниками, являются неправомерной экономической деятельностью. Весомый аргумент: недвижимое имущество остаётся в распоряжении семьи.

Из числа взаимозависимых субъектов закон исключает:

• Родственников супруга или супруги (свекровь, тёща).
• Бабушек и дедушек.
• Двоюродных сестёр и братьев.

Человек сможет получить налоговый вычет, если купит недвижимый объект у родителей своей второй половины.

Приобретение жилья у родственников до 2012 года

До 2012 года действовали положения старого НК РФ, определявшего иной круг взаимозависимых лиц. Таковыми считались граждане, которые состоят в отношениях родства или свойства. Ни нормы налогового, ни семейного законодательства чётко не регламентировали перечень этих субъектов.

Контролирующие органы к близким родственникам, помимо описанных выше, относили широкий круг лиц:

1. Дедушек и бабушек (включая двоюродных) обоих супругов.
2. Прабабушек и прадедушек.
3. Племянников и племянниц (в том числе и двоюродных).
4. Двоюродных внуков и внучек, правнуков и правнучек.
5. Отчимов и мачех.
6. Падчериц и пасынков.

Возврат НДФЛ при покупке недвижимого имущества у родственников после 2012 года

С января 2012 года конкретизировали перечень лиц, являющихся взаимозависимыми – внесли изменения в пункт 2 статьи 105 НК. Ими являются супруги, родители (усыновители), дети (усыновлённые), полнородные и неполнородные братья и сёстры, подопечные и опекуны.

Покупка жилплощади у родственника не по договору купли-продажи

Налоговый кодекс РФ (ст. 220. П. 5) прописывает ограничения на возврат налога, когда недвижимое имущество куплено у родственников в рамках договора покупки-продажи.

Как налоговые органы узнают о родственных связях

Люди, претендующие на вычет при покупке квартиры у родственника, задаются вопросом, как в ИФНС узнают, что договор заключили лица, состоящие в родстве. Специальных методов и приёмов у фискальных органов нет. Инспекторы сопоставляют фамилии участников сделки, их места регистрации, изучают сведения по базе данных органов ЗАГСа.

Часто у налогоплательщиков получается скрыть факт родственных связей и сделать возврат подоходного налога. Если ФНС выявит факт приобретения недвижимого имущества у родственника, к покупателю не будут применены никакие меры наказания.

Особенности предоставления имущественного вычета

Закон наделил суд полномочиями по признанию определённого круга лиц взаимозависимыми. Для этого гражданам необязательно быть между собой в родстве. Достаточно факта осуществления экономической деятельности, заключающейся в зависимости лиц друг от друга.

Судебные органы заостряют внимание, насколько отклоняется стоимость недвижимого объекта ради получения большого вычета. Из судебной практики известно, что имели место случаи выплаты имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья у лиц, состоящих в близком родстве.

Определение величины НВ

Размер компенсационной выплаты зависит от двух аспектов:

1. Суммы затрат на приобретение жилой площади.
2. Размера налоговых платежей, уплаченных в государственный бюджет.

Налогоплательщик вправе рассчитывать на возмещение 13% от стоимости купленного объекта, но не больше выплаченной суммы годового подоходного налога.

Порядок получения НВ

Возвратить подоходный налог можно двумя способами: в налоговой инспекции или на работе. Чтобы государство выплатило возмещение, налогоплательщик проходит несколько этапов:

• Готовит пакет документов.
• Обращается в ФНС или к работодателю с заявлением на НВ.
• Ожидает перечисления денег на банковский счёт.

Если НДФЛ возвращает работодатель, не нужно ждать окончания налогового периода.

Требуемые документы

Чтобы вернуть денежные средства, затраченные на приобретение жилья, нужно подготовить указанные ниже бумаги:

• Паспорт.
• ИНН.
• Договор покупки-продажи.
• Документ, подтверждающий ПС на купленный объект.
• Платёжную документацию.
• Декларацию 3-НДФЛ.
• Справку 2-НДФЛ.

Составляется заявление в произвольной форме. Если лицо состоит в законном браке, представляют свидетельство о заключении брака и заявление о распределении суммы НВ между мужем и женой.

Перечисленные документы подают в ФНС. Служащие в течение 3-х месяцев будут их проверять, после вынесут решение о выплате 13% НДФЛ или уведомят об отказе. Если у налоговиков нет вопросов к документам, деньги через 30 дней переведут на банковские реквизиты.

Если НВ выплачивает работодатель, алгоритм такой:

• Обращение в Налоговую службу за уведомлением о праве на НВ (оно будет готово через 30 дней).
• Передача бухгалтеру заявления и уведомления.
• Получение выплаты.

Работодатель будет выплачивать заработок без удержания подоходного налога, пока не будет возмещена положенная по закону сумма.

Когда приобретаете квартиру, заключив сделку с близким родственниками, вероятность вернуть истраченные денежные средства зависит от того, в каком году куплено имущество. С 2012 года перечень лиц, являющихся взаимозависимыми, изменился. Перед подачей документов в ИФНС следует внимательно изучить статью 105 НК РФ.

Получение вычета при покупке жилья у родственников

Одним из ограничений, устанавливаемым Налоговым кодексом при получении имущественного вычета, является покупка квартиры у родственников. Перечень взаимозависимых лиц, по сделкам с которым не предусмотрено предоставление имущественного вычета, приведен в ст. 105.1 НК РФ.

К указанным лицам, среди прочих, относятся такие близкие родственники, как:

• Супруг или супруга.
• Дети (в том числи и усыновленные).
• Братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
• Родители заявителя вычета.

При этом необходимо отметить, что данные правила действуют лишь для недвижимости, приобретенной после 2012 года. Для тех, кто купил жилье до 2012 года, вычет предоставляется по старым правилам.

Это важно знать:  Срок возврата налогового вычета при покупке квартиры

Вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

До 2012 года действовала старая редакция Налоговая кодекса, предусматривающая иной порядок определения взаимозависимых лиц. К указанным лицам закон относил граждан, состоящих в отношениях родства и свойства.

При этом четкий перечень указанных лиц, ни Налоговый, ни Семейный кодекс не содержал, в связи с чем налоговый орган при определении степени взаимозависимости лиц руководствовался Гражданским кодексом и «Общероссийским классификатором информации о населении».

• Супруг или супруга.
• Дети (как родные, так и усыновленные).
• Родители.
• Братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
• Бабушки и дедушки мужа и жены.
• Племянники и племянницы.
• Прадедушки и прабабушки.
• Двоюродные внуки и внучки.
• Двоюродные правнуки и правнучки.
• Двоюродные дедушки и бабушки.
• Двоюродные племянники и племянницы.
• Двоюродные дяди и тети.
• Пасынки, падчерицы, отчимы и мачехи.

Таким образом, при покупке недвижимости до 2012 года у большинства родственников, в том числе и у родственников жены и мужа, получить вычет было нельзя.

Супруги Строгины в 2011 году купили у матери жены однокомнатную квартиру. Так как в указанный период действовала старая редакция НК РФ получить вычет не сможет ни сама Строгина, ни ее супруг.

Вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года

Как было сказано выше, при внесении изменений в Налоговый кодекс, с 2012 года был значительно сужен лиц, признаваемых взаимозависимыми. Сейчас к ним относятся второй супруг, родители заявителя вычета, его дети, а также братья и сестры. Ни дедушки с бабушками, ни дяди с тетями больше не относятся к взаимозависимым лицам.

Супруги Строгины в 2017 году купили квартиру у матери жены. Так как в указанный период действовала уже новая редакция НК РФ получить вычет за квартиру, сможет супруг. Для этого Строгиным необходимо написать заявление о распределении вычета полностью в пользу супруга.

В каких случаях можно получить вычет, если квартира приобретена у близких родственников

Единственным вариантом будет заключение с близким родственником договора уступки прав требования.

Морозов в 2017 году заключил договор долевого участия на покупку квартиры и оплатил ее стоимость. Позднее он заключил договор уступки прав требования и продал квартиру своему отцу.

Несмотря на то что фактически жилье было приобретено у близкого родственника, отец сможет обратиться за вычетом, так как квартира была приобретена не по договору купли-продажи, а по договору передачи прав требования (Письмо ФНС № ЕД-3-3/3991@ от 02 ноября 2012 года).

Покупка жилья у родственников: когда имущественный получить нельзя

Мы благодарим за предложенную тему статьи бухгалтера Татьяну Малышеву, г. Пенза.

То, что при покупке жилья у взаимозависимого лица имущественный вычет не предоставляется, в НК записано давн Но с 2012 г. появилось новое определение взаимозависимых лиц. Посмотрим, что изменилось.

Жилье куплено до 2012 г

В период до 2012 г. взаимозависимыми признавались супруги, родственники и лица, состоящие в отношениях свойства по семейному законодательств Но об отношениях свойства в семейном законодательстве ничего не сказано.

Минфин же разъяснял, что физическое лицо и родственники его жены/ мужа, а также родственники супругов между собой — взаимозависим Причем КС такую позицию признал правомерно Выходит, что, купив квартиру до 2012 г.

, например, у дяди своего мужа, получить с ее стоимости вычет по НДФЛ вы могли, только если бы предварительно развелис

Для примера рассмотрим ситуацию, когда супруга в 2011 г. приобрела квартиру и решила заявить вычет. На схеме указаны родственники и свояки, которые в соответствии с разъяснениями Минфина признаются взаимозависимыми лицами по отношению к

И это не исчерпывающий список. Можно продолжать эту цепочку «взаимозависимых» свояков и дальше.

Жилье куплено в 2012 г. и позднее

Сегодня для целей получения имущественного вычета взаимозависимыми лицами признаются покупатель с его супругом, родителями, детьми (в том числе усыновленными), полнородными и неполнородными братьями и сестрам То есть в качестве взаимозависимых лиц рассматриваются конкретные близкие родственники физического лица (далеко не все) и его супруг. Поэтому при покупке жилья у свекра, тещи и других родственников второй половины вы вполне можете претендовать на имущественный выче Данная норма определения взаимозависимых лиц применяется к сделкам купли-продажи жилья, заключенным начиная с 1 января

Как видим, нынешние критерии взаимозависимости более четкие, и под них подпадает меньшее количество людей. Схема взаимозависимых лиц для ситуации, когда жилье куплено в 2012 г. и позднее, представлена ниже. Синим цветом выделены взаимозависимые лица по отношению к покупателю жилья.

Вычет частично предоставили, а потом попросили вернуть деньги

На практике такая ситуация случается нередко. Налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире, купленной у родственника или свояка до 2012 г., частично ему вернули НДФЛ.

Но в следующем году инспекция выявила между продавцом и покупателем отношения родства или свойства и отказала в предоставлении оставшейся части вычета.

Более того, в связи с тем что вычет, по мнению инспекции, был предоставлен неправомерно, налогоплательщика просят вернуть деньги, уже перечисленные ему из бюджета в рамках вычета. Что делать?

Можно попытаться поспорить с налоговиками в суде.

Иногда суды встают на сторону граждан, приходя к выводу, что отказ в предоставлении вычета распространяется только на те ситуации, когда речь идет о злоупотреблении правом на вычет с целью получения экономической выгод То есть если бы жилье в действительности продавалось по заниженной цене или вовсе не было оплачено (сделка была бы проведена только на бумаге). Однако чаще судьи поддерживают налоговиков и указывают, что факта взаимозависимости достаточно для отказа в вычет

Если суд вы проиграете, вам нужно будет вернуть перечисленные в рамках имущественного вычета суммы налога. Приятно, что налоговики хотя бы не штрафуют за неуплату налога лиц, которые пытались получить вычет (ведь при ошибочном предоставлении вычета сформировалась недоимка по НДФЛ), и не начисляют пени на сумму этого налог

Если вы стали собственником жилья по договору уступки прав требования на еще не достроенное жилье, то не важно, уступило ли вам права взаимозависимое лицо или Ведь по итогам жилье приобретается у застройщика.

Допустим, вы вернули в бюджет деньги, полученные в результате ошибочно предоставленного вычета. Сможете ли вы при покупке другого жилья воспользоваться вычетом, ведь право на него предоставляется раз в жизни?

Из авторитетных источников

“ Если гражданину частично был предоставлен имущественный вычет по доходам со стоимости приобретенной квартиры, а затем он был вынужден вернуть полученные в рамках вычета средства по решению налогового органа, то при покупке другого жилья гражданин сможет заявить имущественный вычет. Ведь фактически деньги ему в итоге не возвращались, и считать его реализовавшим право на получение такого вычета никак нельз

»

Следующая

Источник: https://realty-konsult.ru/kvartira/mozhno-li-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennikov.html

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Последнее обновление: 29.08.2019

Жилье и родственники – смесь непредсказуемая! Бывает, что квартирный вопрос делает из родственников непримиримых врагов. Но бывает и наоборот. Когда, например, честно покупаешь квартиру у своего родственника «почти по рыночной цене», по настоящему договору, за настоящие деньги (т.е. не фиктивно).

Казалось бы, все прекрасно – и квартиру получил в собственность, и родственники не в обиде.

Но есть одна закавыка! Дело в том, что при покупке квартиры у близкого родственника, ты теряешь право на имущественный налоговый вычет.

То есть не сможешь вернуть себе 13%-НДФЛ от государства за покупку жилья. А это очень серьезная сумма – до 260 тыс. руб. (если покупал без ипотеки), и до 590 тыс. руб. (если с ипотекой).

Как же так? Почему? Кого считать близким родственником, а кого – «неблизким»? И что делать, если нужно купить квартиру именно у родственника? Как не потерять право на налоговый вычет? Объясняем.

Распределение налоговых вычетов между супругами при покупке квартиры – как это происходит?

Возврат налога НДФЛ при покупке квартиры у родственников

Налоговики очень не любят, когда их дурят, поэтому предусмотрительно вставили в Налоговый кодекс такой пункт (п.5, ст. 220, НК РФ), который запрещает применять налоговый вычет тем Покупателям квартир, которые покупают их у своих близких родственников (формально – «у взаимозависимых лиц»).

Очевидно, фискалы имели в виду, что таким образом, чрезмерно хитрые граждане могли попеременно покупать друг у друга жилье, каждый раз возвращая себе значительную сумму из бюджета. В итоге и квартира, и деньги, и возвращенный несколько раз налог оставались бы в одной и той же семье, радуя всех ее предприимчивых членов.

Но… не тут-то было. Налоговая всех перехитрила и запретила возвращать налог тем, кто приобретает жилье у своих ближайших сородичей. Но только у самых близких!

Кого же закон относит к близким родственникам (буквально – к взаимозависимым лицам)? Здесь перечень вполне конкретный (пп.11, п.2, ст.105.1, НК РФ):

• муж и жена;
• дети (в том числе усыновленные) и их родители (усыновители);
• братья и сестры (в том числе сводные);
• опекуны (попечители) и их подопечные.

Сделки купли-продажи квартир между этими родственниками не позволяют воспользоваться правом на возврат налога, положенный каждому Покупателю жилья.

А что если, допустим, у брата и сестры разные фамилии, и то, что они близкие родственники у них на лбу не написано? Тогда брат может купить у своей сестры квартиру и получить от государства налоговый вычет в полном объеме? Как налоговая узнает, что они родственники?

Может, и не узнает. Но если узнает (а там возможности для сбора данных огромные), то придется не только вернуть все полученные от государства деньги, вместе со штрафом, но можно и схлопотать статью за мошенничество. Мало не покажется.

Так что экспериментировать с такими затеями не рекомендуется.

Кстати, при подаче декларации для возврата налога, в ИФНС могут попросить Покупателя подписать заявление, что он не является родственником Продавцу. И в случае сокрытия этих данных, Покупателю грозит уголовная ответственность.

Можно ли получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры, если ребенок имеет в ней долю собственности – смотри в этой заметке.

Если квартира куплена у других родственников, можно ли применить налоговый вычет?

А что насчет остальных родственников – дедушки, бабушки и их внуки, а также зятья, невестки, тести, тещи и т.д.? Если квартиру покупать у них, налоговый вычет дадут?

В общем случае – да, дадут. Но и тут есть исключения. Это касается права общей собственности супругов (подробнее – см. по ссылке в Глоссарии). Например, если муж покупает квартиру у своего тестя, то формально (по Налоговому кодексу РФ) они не являются «близкими родственниками», и муж должен иметь право на получение налогового вычета.

Но другой закон (из Семейного кодекса РФ) говорит о том, что жена при покупке квартиры мужем, по умолчанию тоже становится собственницей этого недвижимого имущества.

Налоговая в этом случае может отказать мужу в предоставлении имущественного налогового вычета. Что делать?

Муж в этой ситуации может предварительно заключить брачный договор со своей второй половиной, где указать условие, что в случае покупки квартиры, она станет его единоличной собственностью. Тогда жена в результате сделки не будет иметь прав на недвижимость. А муж сможет вернуть себе налог за покупку жилья у тестя.

Какой пакет документов для продажи квартиры нужно собрать Продавцу – смотри на соответствующем шаге Инструкции, по ссылке.

Как можно получить налоговый вычет при покупке квартиры у близкого родственника?

А что же делать, если ситуация так сложилась, что квартиру нужно купить именно у своего близкого родственника? Терять налоговый вычет? Ну, не обязательно… Некоторые находчивые граждане, например, перепродают квартиру через третье лицо (не родственника).

Как они это делают? Вот пример:

Брат хочет купить квартиру у сестры, но не хочет при этом терять налоговый вычет. Тогда брат оформляет покупку квартиры на своего друга (или друга сестры), а тот затем перепродает ее брату. А чтобы этот друг-посредник не платил налог с продажи квартиры, он должен продавать ее по той же цене, что и «покупал».

В качестве посредника может выступать и «не близкий» родственник, например, дядя, тетя, дедушка, бабушка и т.д. Этих родственников нет в списке взаимозависимых лиц (см. выше), а значит, налоговый вычет (возврат НДФЛ) за покупку квартиры получить можно.

И хоть такие действия с перепродажей недвижимости прямо не запрещены законом, все же стоит помнить о понятии «мнимые и притворные сделки» (ст. 170, ГК РФ), которые могут быть признаны ничтожными (что это такое – см. по ссылке в Глоссарии).

Порядок действий для возврата налога за покупку жилья (включая список документов для ИФНС) – см. в отдельной заметке по ссылке.

Нужно ли прописываться в купленной квартире? Обязательно ли это?

Когда налоговый вычет при покупке жилья не предоставляется?

Вообще, Покупателю квартиры надо иметь в виду, что согласно п.5, ст.220, НК РФ налоговый вычет не предоставляется в следующих случаях:

• если Покупатель нигде официально не трудоустроен и не платит подоходный налог;
• если на покупку квартиры использовались субсидии работодателя;
• если квартира была куплена с привлечением средств материнского капитала или другой госсубсидии;
• если Покупатель купил квартиру у взаимозависимого лица (в т.ч. у своего близкого родственника – см. выше).

Итак, запоминаем главное: получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников можно, но не у всех. Если Продавцом выступает близкий родственник Покупателя, то последнему возврат налога будет недоступен. Исчерпывающий перечень «близких родственников», указанных в законе, представлен выше.

Поэтому, при прочих равных, квартиру лучше покупать у постороннего человека – дешевле выйдет в итоге. Вот такой законодательный парадокс!

Профессиональная поддержа юриста в вопросах покупки жилья лишней НЕ БЫВАЕТ.Юридические консультации по недвижимости и сопровождение сделок ищи ЗДЕСЬ.

• «СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:
• Подробный алгоритм действий при покупке и продаже квартиры представлен в интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Источник: https://kvartira-bez-agenta.ru/melochi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennikov/

Когда при покупке квартиры вычета по НДФЛ не дадут

Покупаете квартиру у родственника?

Теща + зять = имущественного вычета не видать. 

Муж с женой взяли ипотеку и купили квартиру у тещи. В связи с этим зять хотел получить имущественный вычет, ведь он и теща — это не близкие родственники. Но не тут-то было…

Право на вычет

Подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 НК предусмотрено, что имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение квартиры, не превышающих 2 000 000 рублей.

Вместе с тем согласно пункту 5 статьи 220 НК имущественный налоговый вычет не предоставляется в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории РФ квартиры в случаях, если сделка купли-продажи совершается между физлицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК.

Взаимозависимость

Согласно подпункту 11 пункта 2 статьи 105.1 НК взаимозависимыми лицами в целях НК признаются физические лица, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Суть спора

Налогоплательщик, которому налоговики отказали в вычете на покупку квартиры, обратился с жалобой в Центральный аппарат ФНС, но, увы, там ему тоже не помогли.

Предыстория такова семья взяла кредит и на эти деньги купила квартиру у мамы жены.

При этом дочь и не собиралась получать вычет, понимая, что ей будет отказано. Так как имущество является совместным, ибо приобретено в браке, супруги составили заявление о распределении долей в пропорции 0/100 и за вычетом на всю стоимость квартиры обратился зять.

Ведь он и теща не взаимозависимые лица.

Но в ФНС рассудили иначе и пояснили, что заявление о распределении долей в данном случае вообще не имеет значения, потому что супруг покупателя, не являясь стороной по сделке, не может претендовать на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение данной квартиры по договору купли — продажи, заключенному между взаимозависимыми лицами.

В своей жалобе мужчина указал, что несмотря на близкое родство его жены с ее матерью, влияние на условия и экономические результаты сделки купли — продажи квартиры не произведено, поскольку квартира приобретена им и его женой за счет кредитных средств.

ФНС парирует: действующим законодательством не предусмотрена необходимость установления экономической обоснованности в соответствии с пунктом 1 статьи 105.

1 НК при совершении сделки между матерью и дочерью, являющимися взаимозависимыми в силу закона.

В итоге ФНС жалобу налогоплательщика не удовлетворила и в решении №СА-4-9/1753@ от 04.02.2019 указала, что налоговыми органами обоснованно отказано в праве на имущественный налоговый вычет и в возврате из бюджета НДФЛ, ввиду совершения сделки купли — продажи квартиры между взаимозависимыми лицами, признанными таковыми в силу закона.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

С 1 января частные клиники займутся лечением пенсионеров. Закон принят
НДС с коньяка, слитого в канализацию

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/483262/

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников: можно ли вернуть подоходный налог

Чтобы приобрести недвижимость – дом или квартиру, человек тратит огромные деньги. Российское законодательство даёт возможность вернуть часть потраченных средств – получить имущественный налоговый вычет.

Льгота касается официально трудоустроенных граждан или резидентов РФ, уплачивающих подоходный налог в государственную казну. Нередко люди оформляют сделки по купле и продаже недвижимости с лицами, с которыми состоят в родственных связях.

Возникает вопрос, положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственников.

Право на возврат подоходного налога регламентировано статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Преференция распространяется на физических лиц, которые приобрели:

• Дом или долю права на объект.
• Квартиру на первичном или вторичном рынке.
• Земельный участок.
• Комнату или часть квартиры.
• Жилую площадь на средства ипотечного кредита.

НК РФ даёт возможность плательщику налогов возвратить средства, соразмерные затратам на покупку жилья и проведение ремонтных работ. Когда дело касается приобретения недвижимости у тещи, свекрови и других родственников, возможность получения вычета требует детального рассмотрения и зависит от некоторых условий.

При совершении сделки между близкими родственниками, вычет не положен.

В круг таких субъектов входят:

• Супруг.
• Родители или усыновители.
• Дети (родные и усыновлённые).
• Родные братья и сёстры (даже в случае родства только по матери или по отцу).
• Подопечные.
• Опекуны или попечители.

Налоговые органы считают, что сделки, заключённые между близкими родственниками, являются неправомерной экономической деятельностью. Весомый аргумент: недвижимое имущество остаётся в распоряжении семьи.

Из числа взаимозависимых субъектов закон исключает:

• Родственников супруга или супруги (свекровь, тёща).
• Бабушек и дедушек.
• Двоюродных сестёр и братьев.

Человек сможет получить налоговый вычет, если купит недвижимый объект у родителей своей второй половины.

Приобретение жилья у родственников до 2012 года

До 2012 года действовали положения старого НК РФ, определявшего иной круг взаимозависимых лиц. Таковыми считались граждане, которые состоят в отношениях родства или свойства. Ни нормы налогового, ни семейного законодательства чётко не регламентировали перечень этих субъектов.

Контролирующие органы к близким родственникам, помимо описанных выше, относили широкий круг лиц:

1. Дедушек и бабушек (включая двоюродных) обоих супругов.
2. Прабабушек и прадедушек.
3. Племянников и племянниц (в том числе и двоюродных).
4. Двоюродных внуков и внучек, правнуков и правнучек.
5. Отчимов и мачех.
6. Падчериц и пасынков.

Важно! Если до 2012 года заключался договор купли-продажи жилья с родственниками мужа или жены, имущественный вычет невозможен.
Томина в 2011году покупает объект недвижимости у свёкра. Налоговая структура отказала Томиной в получении преференции от государства, так как родственники мужа до 2011 года являлись взаимозависимыми лицами.

Конев приобрёл жилой объект у своего деда в 2010 году. До внесения изменений в Налоговый кодекс в 2012 году согласно семейному законодательству дедушки относились к близким родственникам. В данной ситуации Коневу не полагается возврат НДФЛ за квартиру, купленную у дедушки.

Возврат НДФЛ при покупке недвижимого имущества у родственников после 2012 года

С января 2012 года конкретизировали перечень лиц, являющихся взаимозависимыми – внесли изменения в пункт 2 статьи 105 НК. Ими являются супруги, родители (усыновители), дети (усыновлённые), полнородные и неполнородные братья и сёстры, подопечные и опекуны.

Важно! Налоговые вычеты при покупке квартиры у перечисленных выше родственников не предоставляются.
Потапов приобрёл в 2018 году жилую площадь у своего деда. Дедушка не относится к взаимозависимым лицам в соответствии с положениями статьи 105 НК РФ. Человек вправе рассчитывать на преференцию от государства.

Семёнова в 2017 г. купила квартиру у матери, после чего она обратилась за вычетом в ФНС. Налогоплательщику было отказано. Продавец – мать, покупатель – дочь. Отношения между этими лицами родственные. НВ не предоставляется в такой ситуации.

Покупка жилплощади у родственника не по договору купли-продажи

Налоговый кодекс РФ (ст. 220. П. 5) прописывает ограничения на возврат налога, когда недвижимое имущество куплено у родственников в рамках договора покупки-продажи.

Источник: https://vychet.com/imushhestvennye/nalogovyj-vychet-za-kvartiru-kuplennuyu-u-rodstvennikov.html

Способы возврата налогового вычета при покупке квартиры у родственников. Можно ли получить денежную сумму обратно?

Приобретение квартиры – это весьма затратное мероприятие и значительно бьёт по карману большинства жителей России. В некоторой степени помочь справиться с финансовым положением могут налоговые льготы. Рассмотрим какое налоговое послабление может быть предоставлено покупателю жилья, а также можно ли его получить при покупке квартиры у родственников.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию: +7 (499) 504-88-91 Москва

Общие положения

Физические лица, которые одновременно являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и резидентами Российской Федерации, имеют право на получение льгот в виде налоговых вычетов. Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу и, соответственно, заплатить меньше налог или вернуть часть перечисленного налога по окончании года.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ одной из таких преференций является имущественный вычет, предоставляемый при приобретении квартиры, частного дома, участка земли или при строительстве дома.

Размер вычета составляет сумму понесённых расходов на покупку или строительство. Но существует ограничение по объёму предоставляемого вычета: его размер не должен превышать 2 млн руб. Такое условие обозначено подпунктом 1 пункта 3 той же статьи.

Однако не любые родственники будут считаться налоговыми органами взаимозависимыми, а только близкие (с точки зрения налогового законодательства):

• муж;
• жена;
• родители;
• опекуны;
• братья и сёстры;
• дети;
• усыновлённые.

Таким образом, с одной стороны, возврат НДФЛ в размере расходов на приобретение жилья не предоставляется, когда операция купли-продажи проходит между близкими родственниками, а с другой – вполне может применяться, если родственники, участвующие в сделке, состоят в дальнем родстве (дяди, тёти, племянники, бабушки, дедушки и т.д.).

Справка! Для удобства пользователей налогового законодательства Минфин даёт официальные разъяснения. В частности, вопрос получения вычета при переходе права собственности на квартиру от родственником на возмездной основе раскрыт в Письме Минфина от 26 апреля 2017 года № 03-04-05/25014.

Кто является взаимозависимыми лицами?

Решив купить квартиру у родственника, налогоплательщику не стоит гадать, признает ли налоговая покупателя и продавца взаимозависимыми, и положено ли ему рассчитывать на использование имущественного вычета. Все случаи, когда лица приходятся таковыми, отражены в законе, а именно в статье 105.1 НК РФ вы сможете прочесть, можно ли вернуть подоходный налог.

Суть взаимозависимости людей и предприятий сводится к тому, что одна сторона может прямым или косвенным образом влиять на стоимость сделки или финансовые результаты деятельности другой стороны.

Например, если гражданин осуществляет руководство организацией, то вполне логично, что эта организация и человек являются взаимозависимыми по причине того, что последний имеет право принимать управленческие решения. Так же обстоят дела и между двумя людьми, если одно подчиняется другому по своим должностным обязанностям.

Родственники в такой же степени являются зависимыми друг от друга, ведь, в частности, муж и жена напрямую заинтересованы в доходах друг друга, а также могут и, скорее всего, будут влиять на решения своей второй половины.

Внимание! При этом налоговое законодательство не считает родственниками и, соответственно, взаимозависимыми сторонами лиц, приходящихся друг другу дальними родственниками, а также бабушек, дедушек, двоюродных братьев и сестёр, дядь и тёть.

Как происходит проверка родства?

На данный момент не существует чёткого алгоритма или верного способа проверки родства между людьми, участвующими в сделке купли-продажи. Этим фактом могут воспользоваться недобросовестные налогоплательщики и заявить сумму расходов на приобретение квартиры у родственника к вычету.

Конечно, налоговый орган может и не заметить обман. Однако если впоследствии факт занижения налогооблагаемой базы выявится, налогоплательщику придётся вернуть всю сумму полученной льготы, кроме того, к нему будут применены налоговые санкции.

Налоговый инспектор может обнаружить, что жильё было куплено у родственника различными способами, в частности, посредством оценки персональных данных (фамилии, места жительства). Также должностное лицо вправе проверить наличие родства по записям органов, в компетенцию которых входит регистрация актов гражданского состояния.

Более того от покупателя могут потребовать письменно заявить о том, что продавец не приходится ему родственником.

Способы получения льгот

Не существует законного варианта применения имущественного вычета в условиях приобретения жилья у близких родственников. Однако родитель или другой родственник может сам получить льготу при продаже квартиры:

• Если квартира была в собственности продавца более 5 лет (или 3 лет в случаях, оговоренных пунктом 3 статьи 217.1 НК РФ), он полностью освобождается от перечисления налогового платежа с полученных доходов.
• Напротив, если жильё было во владении менее указанного срока, то продавец имеет право использовать другой вид имущественного вычета, закреплённый подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в размере полученных доходов, но не более 1 млн руб.

Учитывая, что родственники заинтересованы в доходах (или увеличении экономической выгоды в виде снижения расходов на уплату налогов) друг друга, то применение хотя бы этого вида преференции, с точки зрения налогового законодательства, является достаточным.

Дарение

При таких обстоятельства не важно, признаются ли стороны сделки взаимозависимыми, ведь законодатель чётко оговорил, что вычет предоставляется именно в размере расходов на покупку квартиры. А при дарении ни одна сторона затрат не несёт.

Продажа зятю/снохе

А вот при реализации жилья зятю или снохе последние могут воспользоваться налоговым вычетом, ввиду того что НК РФ не определяет зятя (сноху), тёщу и тестя (свекровь и свёкра) как близких родственников и не считает взаимозависимыми лицами.

Для того чтобы получить преференцию, покупателю следует по окончании года направить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить копии документов, подтверждающих суммы расходов на покупку (например, копию договора купли-продажи).

Оформление договора уступки

Получение квартиры по договору уступки права требования влечёт за собой как необходимость уплаты НДФЛ, так и появление права на применение имущественного вычета. Для этого также необходимо подать в налоговый орган декларацию с приложением копии договора уступки.

Важно! Если вычет при покупке квартиры не может быть использован полностью в течение одного года, то его остаток переносится на следующий период.

Таким образом, допускается применение имущественного налогового вычета, даже если квартира или её доля приобретается у родственника. При этом с точки зрения обычной логики родственники не обязательно должны быть дальними. В большинстве семей бабушки, дедушки и внуки считают себя близкими.

Однако их отношения по поводу покупки-продажи жилья не подпадают под ограничение для взаимозависимых лиц. Поэтому правомерность получения налоговых преференций при приобретении квартиры у родственников должна рассматривать в каждом случае отдельно.

Источник: https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/pokupka/nalogovyj-vychet/u-rodstvennik.html