Собственник земельного участка в любое время может принять решение о его продаже с целью получения материальной выгоды. Законодательно установлено, что после совершения сделки у гражданина возникает обязанность перечислить в бюджет налог при продаже земельного участка. Величина начисления имеет прямую зависимость от количества лет, в течение которых гражданин являлся собственником, а также стоимости надела с учетом возможности применения налоговых вычетов.
Налог при продаже земли обязан оплатить каждый
У кого возникает обязанность уплатить налоговый платеж
При продаже земельного надела денежные средства считаются доходами гражданина, которые облагаются налогом. Обязанность перечислять рассчитанный платеж предусмотрена в главе 23 Налогового кодекса.
Норма распространяется на всех резидентов, к которым относят людей, проживающих не менее 183 дней на территории России, независимо от гражданства, а также нерезидентов. Для каждой группы устанавливается своя ставка.
Объектом сделки, выручка от которой подлежит налогообложению, должен быть земельный надел, находящийся на территории РФ. Если резидент совершает сделку с землей за пределами страны, то за продажу земельного участка налог в России не взимается.
Особенности начисления налогов для сделок с землей и домом
Пункт 4. Ст. 35 ЗК РФ регламентирует обязательное отчуждение участка земли вместе с возведенном на нем строением. При этом продать отдельно земельный надел также не получится. Поэтому ответ на вопрос нужно ли платить налог с продажи дома и земельного участка всегда положительный.
Если на участке стоит дом – продать его отдельно не получится
Правило распространяется на ситуации, когда во владении одного человека находятся надел земли и постройка. Если строение и земля оформлены во владение у разных лиц, то при продаже постройки новый владелец приобретает право на пользование той частью надела, где располагается строение на основании п.1 ст. 35 ЗК РФ.
Срок владения землей: почему необходимо учитывать
Для начисления налога основополагающим являются срок владения наделом земли. Кодексом определены случаи, когда не подлежат налогообложению сделки с переходом права собственности на надел.
Под освобождение от взимания налога попадают сделки с объектами, которыми собственник владел в течение предельного минимального срока или дольше.
Его определяют в зависимости от основания владения:
- Если надел получен в качестве подарка от гражданина, являющегося членом семьи, то устанавливается срок 3 года. Родство потребуется подтверждать документально при подаче отчетности. Такой же период распространяется на земельные наделы, право собственности на которые возникает в ходе приватизации либо по договорам ренты. При этом учитываются только те рентные договоры, которые заключаются на условиях пожизненного содержания с иждивением.
- Для прочих случаев возникновения права владения распространяется срок 5 лет.
Налог будет зависеть от длительности владения земельным участком
Для всех наделов, право владения которыми оформлено до 31.12.2015 года включительно, минимальный срок определяется как 3 года. Увеличение срока до 5 лет произошло в результате принятия закона № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года, который действует с 2016 года.
Как определить базу для начисления налога?
Источник: https://m-strana.ru/articles/nalog-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka/
Оплата налога с продажи земельного участка от «А» до «Я»
Сделка купли/продажи земли приносит бывшему владельцу денежный доход. Поэтому заинтересованное лицо должно в установленные государством сроки заплатить налог с продажи принадлежавшего ему земельного участка (ЗУ). Но на законодательном уровне предусмотрены льготы и послабления, позволяющие избежать уплаты налога НДФЛ. О том, что и как делать после передачи права собственности на участок, подробно рассказано в статье.
Кто обязан платить налог
Консультация юриста бесплатно
О том, нужно ли платить налог с продажи земельного участка задумывается каждый владелец после получения денег. И это объяснимо, ведь уклонение от уплаты НДФЛ оборачивается серьезными штрафами – до 20% от суммы за каждый день просрочки. Поэтому вопросы с налогами обдумываются еще до заключения сделки.
Налоговые обязательства по факту продажи ЗУ наступают у 3 категорий собственников:
- резиденты;
- нерезиденты;
- юридические лица и ИП.
К резидентам РФ относятся граждане и иностранцы, проживающие на территории России в течение 6 календарных месяцев за последний год (выезды на учебу и лечение в расчет не берется).
Они обязаны выплачивать подоходный налог с земельной собственности, расположенной как на территории Российской Федерации, так и за пределами страны.
Любая сделка продажи будет основанием для отчислений в пользу государства.
Нерезиденты, продавшие ЗУ в РФ, тоже подпадают под действие Налогового кодекса. В положенные сроки они обязаны внести платеж – в противном случае в их отношении будут запущены штрафные санкции.
ЮЛ и ИП имеют право владеть земельным участком и совершать с ним юридически значимые действия. Полученная прибыль входит в общий доход организации за год и облагается налогом в соответствии с применяемой системой налогообложения.
Правовые отношения по факту продажи земельного надела регулируются 2 законодательными актами:
Если внимательно изучить перечисленные документы, то налог на доход с продажи не станет для бывшего собственника неприятной неожиданностью.
ВАЖНО! Если покупка земли обошлась новому владельцу в сумму менее 1 млн рублей, то продавец освобождается от взимания налога.
Как рассчитать размер отчислений в государственную казну
Консультация юриста бесплатно
Уплата обязательного налога при продаже земельного участка в каждом конкретном случае рассчитывается в индивидуальном порядке, так как конечная сумма зависит от многих факторов:
- статус собственника;
- ставка;
- срок обладания землей и не только.
Читать также: Как усыновить ребенка из дома малютки?
Если учесть перечисленные нюансы, то налог легко рассчитывается и без помощи профессионалов – после продажи достаточно будет произвести нехитрые вычисления и сумма станет прозрачной для налогоплательщика.
Ставки
Переданное право собственности на земельный надел облагается налогом по разным ставкам. Их размер зависит от статуса плательщика:
- с резидента взимается 13% от дохода;
- иностранцами платится 30% от суммы сделки.
Для предприятий и индивидуальных предпринимателей продажа земельного участка облагается налогом по ставке, предусмотренной их системой. Размер будущего платежа можно высчитать самостоятельно (если дела ведутся без привлечения специалиста) или с помощью бухгалтера.
Налоговый период
Для большинства продавцов важен не столько тот факт, облагается ли налогом прибыль после отчуждения участка, сколько сроки, в которые необходимо провести платеж. Здесь не существуют нескольких вариантов расчета – все ФЛ и ЮЛ должны выполнить свои обязательства перед государством в год, следующий за периодом совершения сделки.
Традиционно контролирующие органы выставляют сумму до 30 апреля. Если этого не было сделано, то по факту продажи участка физическим лицом оно само должно подать декларацию в озвученный выше срок.
На перевод процента от прибыли государство дает несколько месяцев – налог уплачивается до 15 июля. С 16 числа налоговая инспекция начинает начислять штрафы.
На практике это может выглядеть следующим образом:
- продавец передает на возмездной основе, к примеру, дом с земельным участком другому лицу или компании;
- передача денег осуществилась в марте 2017 года;
- с января по 30 апреля 2018 года продажу необходимо включить в декларацию;
- время до 15 июля 2018 года дается на оплату.
ВАЖНО! Заплатившие лица должны хранить квитанцию о сделанном платеже, так как в базе данных ИФНС случаются сбои и информация может быть утеряна.
Определение срока принадлежности ЗУ
Этот момент крайне важен, так как определяет, будет ли продавец платить налог после отчуждения участка или сможет избежать лишних расходов.
В правоустанавливающих бумагах указан срок, с которого вступило в силу право на землю:
- если она в собственности менее 3 лет, то наступают налоговые обязательства;
- если она в собственности более 3 лет, но менее пяти, то есть шанс избежать налогообложения.
В последней ситуации 0% ставка применяется одновременно с наличием одного из приведенных ниже оснований:
- оформление дарения земли между родственниками;
- вступление в права наследования на ЗУ родственнику;
- приватизация надела;
- владение на основании договора содержания с иждивением (пожизненная форма).
Если земельный надел находился в собственности более 5 лет, то налог при продаже земельного участка высчитываться не будет.
Поправка в законодательство о пятилетнем периоде вступила в силу в конце 2015 года. Ранее во всех случаях действовал интервал в 3 года – он давал освобождение от налогов на прибыль.
ВАЖНО! Проданная по документам в 2015 году земля может облагаться процентом в пользу государства как по старому, так и по новому законодательству.
Здесь ключевым моментом будет факт передачи денег – он определяет дату смены собственника. Если сумма была выплачена покупателем сразу, то продавец подпадает под действие закона о всеобщем трехлетнем интервале.
В противном случае на него будет распространяться поправка.
Описанные выше правила актуальны для единоличных владельцев участка и тех, кому достались в собственность доли.
Проводим расчеты
Выяснить, как рассчитать налог с продажи участка, несложно. Владельцу понадобится оперировать всего 2 показателями – стоимостью сделки и налоговой ставкой. Они вставляются в следующую формулу: цена земли * ставку = размер отчислений в пользу государства. На основе этой формулы делать самостоятельные расчеты может каждый продавец. Несколько примеров приведены ниже.
Резидент, приобретший землю предположительно за 2 000 000 рублей, должен умножить сумму на 13%. Его налог составит 260 000 рублей.
Если же нерезидент совершит продажу участка за те же деньги, то его расчеты будут следующими: 2 000 000 * 30% = 600 000 рублей.
Бывшие собственники, которые могут доказать свои расходы по приобретению проданного ЗУ, выплачивают меньший налог. Для них будет актуальна иная формула: (сумма продажи – расходы на покупку) * налоговую ставку = размер платежа. На практике алгоритм применяется следующим образом:
- гражданин Кулебякин И.И. несколько лет назад приобрел надел за 1 500 000 р;
- спустя время он нашел покупателя на земельную собственность за сумму в 3 000 000 р;
- прежний правоустанавливающий документ Кулебякин сохранил и применяет схему с вычетом – (3 000 000 – 1 500 000) * 13% = 195 000 рублей.
Алгоритмом могут воспользоваться и иностранные граждане, применив коэффициент в 30%.
Нередко сумма налога с продажи земельного участка была ниже той, которую государство могло бы получить. Это связано с намеренным занижением стоимости проданной земли продавцом и покупателем. Чтобы избежать потерь, на законодательном уровне закреплена граница, ниже которой цена участка не может опускаться. Вычислить ее можно по кадастровой стоимости участка, умноженной на коэффициент 0,7.
Читать также: Как оформить опекунство над инвалидом?
Например, при указанной в реестре стоимости земельного надела в 5 500 000 р налог будет начисляться на 3 850 000 р. Даже если в документах продавец укажет меньшую сумму, то отчисления все равно придется делать с 3 850 000 рублей.
Обязательный платеж для организаций и ИП
Чтобы выяснить, какой налог с продажи участка выплатит организация, необходимо изучить применяемую к ней систему налогообложения. Исходя из нее, будут определяться ставка и сроки на осуществление выплаты.
Оплата налога с продажи земельного участка (пошаговая инструкция)
Знать, как платятся обязательные налоги с продажи земельного участка, должен каждый потенциальный продавец. Алгоритм действий прост:
- высчитать период владения землей и определить ставку;
- самостоятельно рассчитать размер налога;
- подготовить пакет документов (удостоверение личности, ИНН, правоустанавливающие документы, подтверждение факта продажи);
- снять копии со всех бумаг;
- заполнить налоговую декларацию (бланк выдается в местном отделении ИФНС или скачивается на сайте https://www.nalog.ru);
- оплатить налог;
- приложить квитанцию к сету бумаг;
- посетить отделение ИФНС;
- взять талончик и по очереди пройти к инспектору;
- после проверки сдать бумаги.
ВАЖНО! Если налогоплательщик допустил ошибку и заплатил меньше, чем полагалось, то сделать доплату можно прямо на месте. В случае переплаты требуется написать заявление на возврат разницы.
Льготы в РФ
На законодательном уровне предусмотрен перечень лиц, которые имеют льготы на уплату налога с продажи ЗУ. Налоговые послабления формируют 3 группы:
- социальная;
- фиксированный вычет;
- минусование расходов (этот вариант уже был описан в предыдущих разделах).
Социальный вычет предоставляется в рамках 10 000 рублей ФЛ из списка:
- герои РФ и СССР;
- ветераны Великой Отечественной;
- Полные Кавалеры Ордена Славы;
- инвалиды (увечье в бою, 1 группа, 2 группа при оформлении до 1 января 2004 года, с детства).
Фиксированный вычет составляет 1 000 000 рублей и актуален для территорий, которые находились в одних руках менее пяти лет (не применяется для случаев дарения и наследования).
ВАЖНО! Для пенсионеров отдельных льгот на уплату налога с продажи ЗУ не предусмотрено.
Передача права собственности на земельный надел – это важное юридически значимое действие, ответственность за последствия которого ложится на плечи продавца. Поэтому к подобным сделкам необходимо подходить с внушительной базой знаний.
Источник: https://mfc-list.info/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka.html
Рассчитываем налог с продажи земельного участка в 2019 году
Все положения в статье актуальны в 2019 году.
Налог с продажи земельного участка уплачивается всеми физическими лицами, если проданная недвижимость принадлежала бывшему владельцу менее 3-х лет. С 2016 года указанный срок был повышен и на данный момент составляет 5 лет.
Прежний трехлетний срок сохраняется для недвижимости, приобретенной и оформленной в собственность до 2016 года, а также для подаренной, перешедшей по наследству, приватизированной и полученной по договору пожизненной ренты недвижимости. Для указанных видов собственности срок владения, освобождающий гражданина об уплаты налога с продажи земельного участка, составляет не менее 3-х лет. Рассмотрим в каких еще случаях можно не платить налог с продажи з/у.
Когда налог не платится
Условия, освобождающие гражданина от обязанности уплаты НДФЛ за проданную землю:
- срок владения более трех (в ряде случаев пяти) лет. Безусловное основание для освобождения от уплаты платежа с доходов от продажи земли и дома;
- прибыль от продажи з/у и дома полностью перекрывается налоговым вычетом.
В случае если полученный доход равен или меньше стоимости имущественного вычета налог с продажи земельного участка уплате в бюджет не подлежит, но обязанность представить отчетность о полученной прибыли сохраняется.
Таким образом, при соблюдении хотя бы одного из указанных выше условий, сумма подоходного платежа, подлежащая внесению в бюджет, будет равна нулю. Рассмотрим далее в каких случаях необходимо задекларировать полученный доход и в какой сумме можно воспользоваться вычетом в отношении полученных доходов.
Уменьшение прибыли от продажи з/у на налоговый вычет
Сумма, полученная от реализации з/у (находящегося во владении менее установленного законом срока), может быть уменьшена на:
- всю стоимость затрат по покупке проданной недвижимости;
- установленную законодательно сумму в размере 1 млн. руб.
Указанная льгота по закону не является налоговым вычетом, но по своей природе ее также можно отнести к одному из видов льгот. Применить данную преференцию можно в случае, если сумма затрат на покупку недвижимости документально подтверждена соответствующими бумагами.
Соответственно, если проданный участок был получен ранее по наследству от бабушки, или подарен, то воспользоваться данной льготой не получится, так как прямые затраты собственника по покупке отсутствовали, а затраты на покупку предыдущего владельца (наследодателя или дарителя) в данном случае учтены быть не могут.
В случае если затраты по покупке документально подтверждены быть не могут, гражданин может уменьшить полученную от продажи прибыль на установленный размер налогового вычета. Предельную сумму вычета можно использовать, если доход равен или превышает 1 млн. руб.
Пример № 1
Топалов В.Д. в 2019 году продал участок, полученный им месяцем ранее по наследству от матери. Сумма дохода составила 3 542 300 руб. Так как участок находился в его собственности меньше 3-х лет, с полученной прибыли он должен исчислить налог с продажи земельного участка.
В связи с тем, что участок был получен по наследству, и документов, подтверждающих расходы по его покупке нет, Топалов сможет воспользоваться лишь налоговым вычетом в размере 1 млн. руб. С учетом данной льготы сумма платежа к внесению в бюджет составит 330 499 руб.:
(3 542 300 – 1 000 000) х 13%
Пример № 2
Соловьев А.И в 2015 году приобрел маленький участок земли с небольшим домиком за 1 360 500 руб. Годом позже он решил его продать. Сумма дохода составила 2 585 000 руб. Так как срок владения также менее установленного, полученная прибыль облагается НДФЛ.
В связи с тем, что у Соловьева есть документы, подтверждающие покупку земли и дома, он может все затраты учесть при расчете налога. Сумма к уплате в бюджет составит 159 185 руб.:
(2 585 000 – 1 360 500) х 13
Ответив на вопрос о том, нужно ли платить налог при продаже земли, рассмотрим в каких случаях необходимо декларировать полученную прибыль.
Представление отчетности по полученной прибыли
Обязанность задекларировать полученный доход возникает только тогда, когда необходимо уплатить налог с продажи з/у. То есть, если участок был в собственности более 3 (5) лет и доход с продажи налогом не облагается, сдавать отчетность также нет необходимости.
Но, в случае если налог к уплате равен нулю (сумма вычета превысила полученный доход), декларацию сдать будет необходимо.
Представить отчетность (в том числе нулевую) необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда была продана недвижимость и получен доход.
В случае если физическим лицом декларация в срок представлена не будет, это повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафа на него в сумме не менее тысячи рублей.
Уплата НДФЛ
- Подлежащий уплате налог должен быть уплачен в срок не позднее чем до 15 июля года, следующего за тем, когда была произведена купля-продажа земельного участка.
- Определив, в каких случаях доход облагается подоходным платежом, рассмотрим особенности расчета и уплаты подоходного платежа с продажи з/у.
- Особенности расчета и уплаты НДФЛ:
- основная ставка по налогу – 13%, однако, если гражданин проживал в том году, в котором продал з/у, заграницей больше 183 дней за весь год, то налог он должен будет исчислить по ставке 30%, кроме этого воспользоваться вычетом он не сможет, так как нерезиденты данной преференции лишены;
- в случае если в одном году было продано несколько з/у или иной жилой недвижимости, общая сумма вычета составит миллион рублей по всей объектам;
- факт наличия дохода (иного, кроме как, с продажи недвижимости) для получения вычета значения не имеет;
- уплатить налог необходимо в ИФНС по месту прописки.
Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:
Источник: https://yuristznaet.ru/zemlya/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka.html
Порядок оплаты и сумма налога с продажи земли: изменения в законодательстве
Продавая земельный участок, не каждый собственник оповещает налоговые органы о заключенной сделке, нарушая тем самым требования законов.
И, несмотря на то, что налоговый вычет предусмотрен не всегда, лучше перестраховаться и обезопасить себя от лишних штрафов.
Сколько потребуется заплатить владельцу участка налог за его продажу? Кому можно избежать уплаты налогов? Какие изменения претерпел НК РФ в 2016 году?
Что такое налог с продажи земельного участка?
Продажа участка земли получает статус сделки в случае, если собственник получает значительную прибыль.
Продавая собственный участок, владелец получает доход, за который по закону необходимо выплатить налог – это и будет считаться налогом с продажи участка. Ответственность за его выплату ложится на собственника участка, а размер зависит от продажной стоимости.
Кто обязан уплатить налог с продажи земли?
Плательщиком налогов с продажи земельного участка может быть как житель Российской Федерации, так и иностранный гражданин. А вот участок земли обязательно должен находиться на территории РФ.
Людей, в обязательства которых входит уплата налога с продажи земли делят на два типа независимо от их гражданства:
- Не резиденты – люди, находящиеся в пределах страны менее 183 дней за один год.
- Резиденты – граждане, находящие на территории России более полугода в течение двенадцати месяцев.
Налоги обязаны платить:
- юридические лица, использующие участки для осуществления предпринимательской деятельности;
- ИП, задействовавшие участки для осуществления своей деятельности;
- физические лица, являющиеся обладателями прав на участки.
Что такое налог на дарение квартиры и кто обязан его уплатить — узнайте в статье по ссылке.
Кто обязан оплатить налог с продажи земли?
Продажа участка физическим лицом
Если участок земли использовался для предпринимательской деятельности, тогда налог платится в зависимости от того какая система налогообложения взята за основу, если для личных нужд – НДФЛ (или вовсе не платится).
Размер НДФЛ составляет 13%, и уплатить его обязаны все резиденты РФ, продающие свой участок. Если гражданин живет в стране менее шести месяцев, налоговая ставка автоматически повышается на 17% и составляет 30.
Таким образом, резидент РФ в случае продажи участка за 500 000 рублей, заплатит государству 65 000, а не резидент – 150 000.Такие суммы подлежат вычету, если гражданин не освобожден от обязательства уплаты налога и не имеет права на налоговые льготы и вычеты.
Что такое подоходный налог и когда платится налог с продажи квартиры, вы можете узнать в этой статье.
Взаимосвязь размера налога при продаже участка и срока владения им
От налоговой выплаты собственник участка может быть освобожден в случае, если в его владении участок находился более 5 лет. Но это время может быть сокращено на 2 года, если участок земли был получен:
- в случае преобразования публичной собственности в частную (процедура приватизации);
- при выполнении условий договора по содержанию с иждивением;
- от своего близкого родственника либо члена семьи в дар/по наследству.
При таких обстоятельствах, участок, срок владения которым составляет 3 года, может быть продан без выплаты налога.
Однако у государственных органов могут появиться некоторые сомнения относительно времени пользования участков. В этом случае лучше иметь при себе свидетельство, подтверждающее наличие у собственника прав на землю.
Что такое налог на сдачу жилья в аренду и кто обязан его уплатить, вы можете узнать в публикации по ссылке.
Образец договора купли-продажи земельного участка.
Налог с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет
Какие налоговые выплаты предусмотрены при продаже участка, находящегося в собственности менее 3 лет? Реализация таких участков предполагает обязательную уплату предусмотренных НК РФ налогов с продажи земли, а размер зависит от того кто облагается налогом – ф.л. или юр.л. резидент или не резидент.
Налогоплательщику потребуется самостоятельно рассчитать размер выплаты и произвести расчет в установленные сроки.
Вычеты и льготы при налогообложении земли
Некоторые налогоплательщики могут воспользоваться определенными льготами при продаже земельных участков.
Льготники:
- инвалиды с рождения;
- ф.л., перенесшие лучевую болезнь;
- герои РФ, СССР и т.д.
Для подтверждения одного из статусов, предусматривающих получение налоговой льготы необходимо с подтверждающими документами отправиться в соответствующую службу для оформления вычетов. Величина таких льгот не превышает 10 000 рублей.
Что такое налог при продаже коммерческой недвижимости и каков размер налога для физических лиц — читайте тут.
Образец свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок.
Существуют также налоговые вычеты, предусматривающие уменьшение окончательной налоговой суммы:
- фиксированный вычет;
- вычет на сумму расходов, подтвержденных документально.
| Вид вычета | Фиксированный | На сумму расходов |
| Формула вычета | (Доход — Вычет) х 13% | (Доход — Расходы факт.) х 13% |
| Величина вычета | 1 000 000 рублей | В зависимости от фактически понесенных затрат |
| Для каких участков | Для участков, находящихся в собственности менее 5 лет | Не подходит для участков в дар/по наследству |
Первый вариант подходит для тех, у кого в собственности участок находится менее 5 лет. Например, участок был продан за 2 430 000 рублей.
Налог = (2 530 000 – 1 000 000) х 13%
Налог = 198 900 рублей.
Второй вариант предполагает уменьшение налога за счет вычитания из суммы продажи участка затрат, понесенных при приобретении земли.
- Например, участок был продан за 2 260 000 рублей, а куплен за 2 180 000.
- Налог = (2 260 000 – 2 180 000) х 13%
- Налог = 10 400 рублей.
Очевидно, что второй вариант выгоднее, однако он имеет смысл только если затраты составили свыше одного миллиона рублей и тому имеются документальные подтверждения. Также этот вариант не подходит для участков, переданных в дар или доставшихся по наследству.
Процедура уплаты налога
Граждане, продающие участок, которым владеют более 5 лет или более 3, но полученный по договору дарения или наследству могут не подавать декларацию. Остальные же собственники земли при продаже своего имущества обязаны предоставить в органы декларацию.
Подать документ необходимо до 30 апреля года, следующего за тем годом, когда была оформлена сделка, составленный по форме 3НДФЛ. Бланк можно взять бесплатно в налоговой либо скачать на сайте ФНС.
В декларации потребуется указать:
- размер применяемого вычета;
- сумму, за которую был реализован участок;
- налог, рассчитанный самостоятельно.
Пустые колонки в декларации необходимо заполнить прочерками.
К декларации требуется приложить:
- договор подтверждающий куплю-продажу участка;
- документы, квитанции, подтверждающие ранее понесенные расходы (если применяется вычет фактически понесенных расходов).
Оплатить налог можно:
- через терминалы;
- через Сберкассу;
- с помощью интернета;
- в отделении кредитно-финансового учреждения.
Уплата налога должна быть осуществлена до пятнадцатого июля того года, в котором была подана декларация.
Что представляет собой право постоянного бессрочного пользования земельным участком и кто обладает такой правомочностью, вы можете узнать в статье по ссылке.
Образец налоговой декларации по земельному налогу.
Налог с продажи земельного участка в 2016 году: новый закон
Ранее от налога на продажу земли освобождались граждане, имеющие в собственности участок более трех лет. С нынешнего года этот срок увеличился и составил пять лет. Однако есть исключения, о которых была написано выше. Собственники участков, владеющие ими менее 5 лет, должны будут заплатить налоги, размер которых устанавливает НК РФ.
Специальных вычетов при уплате налога с продажи земельного участка для многодетных семей, матерей, растящих детей в одиночестве и других категорий населения государство в 2016 году по новому закону не предусмотрело. Налоги при продаже участков они должны будут уплачивать на общих условиях.
Как правильно составить дарственную на земельный участок, вы можете прочесть здесь.
Порядок уплаты налога с продажи земельного участка для физических лиц (с 2016 года)
Решившие продать собственный участок земли физические лица, должны ознакомиться с действующим законодательством. Ведь регулярно меняющиеся положения и правила могут повлечь лишние денежные траты.
Каждый собственник участка, владеющий им менее 5 лет должен подавать декларацию при его продаже, кроме определенных лиц, составляющих исключение из правил и для которых срок остался на прежнем уровне (3 года).
В каком порядке осуществляется возврат земельного налога и как получить налоговый вычет на землю или участок? Ответ содержится в этом видео:
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:
Источник: http://ProNovostroyku.ru/yuridicheskie-voprosy/zemlya/poryadok-oplaty-i-summa-naloga-s-prodazhi-zemli-izmeneniya-v-zakonodatel-stve.html
Налог с продажи земельного участка
Продажа земельного участка налагает на продавца обязанность по уплате НДФЛ с полученной суммы.
Размер налоговой ставки разнится для резидентов страны и тех, кто ими не является. В обоих случаях речь идет о довольно внушительных суммах. Но налоговое законодательство имеет и некоторые исключения из общего правила. В соответствии с ними продавец может быть освобожден от внесения налога или имеет право на льготы, которые позволят серьезно снизить размер взносов.
Налог с продажи земельного участка не придется платить тем собственникам, которые владели им на протяжении пяти лет и более, а в некоторых случаях этот период уменьшается до трех лет. Правильность исчисления срока и применения льгот зависит от множества факторов, которые следует учитывать при продаже земли.
Распоряжение землей
Все земельные ресурсы изначально принадлежат государству, а уж затем по усмотрению властей выделяются участки, которые могут передаваться физическим лицам или организациям для определенных нужд. Земельные участки имеют различное назначение, например, только для ведения сельскохозяйственных работ или для постройки ИЖС. Получить надел можно на разных правовых основаниях:
- Купить в частную собственность.
- Взять в аренду.
- Оформить бессрочное пользование.
- Унаследовать.
От способа приобретения прав и их долговечности зависит то, как именно физическое лицо сможет распоряжаться землей. Во всех случаях участки должны эксплуатироваться по их прямому назначению. Человек может пользоваться землей в течение всего времени, что она ему принадлежит, но полноправно распоряжаться полученными сотками можно лишь в том случае, если они находятся в частной собственности.
Сделка купли-продажи
Имея в собственности землю, владелец может совершать с ней следующие действия:
- Продавать.
- Сдавать в аренду.
- Дарить.
- Завещать.
- Выделять доли.
- Закладывать.
Каждое действие имеет свои правовые последствия, но самой сложной операцией считается оформление сделки купли-продажи.
Собственник может продать свой участок и дом на даче или в пригороде в любой момент, он не обязан обосновывать свои действия или согласовывать их с иными государственными структурами и инстанциями.
Но при заключении сделки необходимо придерживаться порядка, предусмотренного российским законодательством. Оно, в частности, регламентирует правильность оформления купли-продажи и передачи прав собственности от продавца к покупателю.
Нормативные акты РФ наделяют стороны сделки определенными правами, вместе с этим на плечи каждого из них ложится и груз обязанностей, сопутствующий данным правам.
Обязанность уплаты налога
Одной из главнейших обязанностей продавца является уплата налога. Чтобы понять, откуда проистекает эта необходимость, следует обратиться к Конституции РФ. В статье 57 основного закона прописано, что каждый обязан уплачивать установленные на территории РФ налоги и сборы.
Физические лица, коими являются граждане России или лица, имеющие иное гражданство, но осуществляющие различные финансовые операции на территории РФ, обязаны отчислять со всех полученных ими доходов определенный процент в бюджет государства.
Таким образом, они выполняют возложенные на них по закону обязательства.
Налог на доходы физических лиц чаще всего уплачивается гражданами в виде подоходных отчислений с зарплаты. Между тем он имеет более широкий спектр применения и отчисляется со всех видов полученных доходов. При продаже земельного участка продавец получает материальную выгоду, а проще говоря, доход, а значит, обязан оплачивать с вырученной суммы налог.
Срок владения земельным участком
Налоговое законодательство предусматривает не только правила расчета налогов и способы их удержания, но и устанавливает перечень льгот для тех или иных категорий, которые позволяют уменьшить взносы или полностью их отменить.
Если говорить о ситуации с продажей недвижимости, коей является и земельный участок, то налоговый кодекс РФ прописывает строгие временные рамки, в пределах которых обязанность сохраняется.
В статье 217 НК РФ установлены следующие критерии сроков:
- Продажа участка, владение которым длилось меньше пяти лет, облагается НДФЛ.
- Сделка купли-продажи, совершенная по истечении пятилетнего срока, не подлежит налогообложению.
Указанные сроки действуют только с 01.01.2016 года, а до этого времени диапазон налогообложения был значительно меньшим и равнялся трем годам. Трехлетний период применялся по тем же правилам. Для владельцев участка время оформления прав собственности на землю имеет кардинальное значение:
Источник: https://pravo.estate/nalogi/s-prodazhi-zemelnogo-uchastka/
Налог с продажи земельного участка в 2020 году
Время чтения 8 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−
Кто обязан платить налог
Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:
- резиденты – все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
- не резиденты.
Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен – в России или за рубежом. Не резиденты – только при условии продажи участка, находящегося на территории РФ.
Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.
Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности
Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:
- Трехлетний период. Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли. Чтобы не платить налог, требуется наличие любого из трех оснований возникновения права собственности на проданный участок:
- наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
- приватизация;
- договор пожизненного содержания с иждивением.
- Пятилетний период. Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.
Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.
Расчет НДФЛ
Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.
Одни из важнейших вопросов:
- С какой суммы платится налог с продажи земельного участка.
- Какие документы оформить и в каком порядке внести платеж.
Сумма, с которой предстоит заплатить налог – налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.
Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:
- Основание возникновения права собственности на проданный участок.
- Продолжительность права собственности.
- Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, – здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога. Льгота дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей.
- Кадастровая стоимость земли. Этот параметр используется, например, для случаев продажи ранее унаследованного участка. С января 2016 года кадастровая стоимость принимается во внимание и для цели противодействия умышленному занижению стоимости продажи земли в договорах.
- Стоимость покупки земли и иные расходы, которые можно учесть в затраты.
- Размер доступного налогового вычета.
Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог. Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов. После этого база рассчитывается индивидуально.
На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка.
Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли.
Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.
Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть:
- Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей.
- Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
- Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.
Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка – это зависит от ситуации. Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты. Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.
Оформление декларации и уплата налога
Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.
Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.
Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности.
Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог – нет.
Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли.
Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда. Спорные моменты лучше предотвратить заранее. В любом случае ИФНС вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие те или иные факты и цифры, отраженные в декларации.
Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.
Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП
Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу.
Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица.
Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.
Источник: https://law03.ru/finance/article/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka
Загрузка...
