Налоговый вычет при продаже земельного участка

Налоговый вычет при продаже земельного участка выплачивает каждый собственник, решивший на возмездной основе передать свое владение третьему лицу.

Но некоторые продавцы платят существенный налог на землю, а кто-то совсем от него освобождается.

Условия выплаты и объем налогового вычета зависят от того, кем является продавец, какую сумму он получил за проданную землю и как долго участок считался его собственностью.

Когда нужно платить налог с продажи имущества

Согласно Налоговому кодексу РФ, при продаже недвижимости, в том числе земельного участка, продавец отчисляет налог государству. Он рассчитывается из дохода от продажи земли — денег, которые покупатель перечисляет продавцу.

Кто обязан платить налог

Физические лица подвергаются налогообложению при продаже земельного участка, который находится в их собственности в пределах РФ. По времени пребывания на территории России владельцев подразделяют на:

• резидентов — тех, кто жил в стране от 183 календарных дней в год, в который заключается сделка;
• нерезидентов — тех, кто пробыл в стране менее 183 календарных дней за год, в который они продают участок.

Причем гражданство на эти статусы не влияет: граждане РФ могут относиться и к резидентам, и к нерезидентам в зависимости от того, сколько времени они провели в стране в год продажи.

Покупатель ничего не отчисляет, кроме денег за сделку продавцу.

Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП

Индивидуальные предприниматели и компании перечисляют налог с продажи земельного участка, если эта земля употреблялась для коммерческой и предпринимательской деятельности. Полученный после продажи территории доход учитывается в общих доходах от деятельности юридического лица.

  Налоговый вычет на страхование жизни

Основные правила при расчетах налогового вычета

Для резидентов РФ выплата за продажу участка — подоходный налог НДФЛ — составляет 13% от размера сделки. Нерезиденты выплачивают 30%. Размер и процесс выплаты налогов юридических лиц зависят от принятой у них системы налогообложения, а заполняют отчетность и выплачивают налоги они по общим правилам оплаты налогов.

Взаимосвязь размера налога при продаже участка и срока владения им

Размер выплаты напрямую зависит от количества лет, на протяжении которых участок принадлежал продавцу. Если срок владения землей превышает 5 лет, от обязанности выплачивать налог собственник освобождается.

До 1 января 2019 года достаточно было владеть участком на 2 года меньше, чтобы ничего не отчислять.

На участки, приобретенные до этой даты, закон о пятилетнем периоде не распространяется — достаточно ими владеть более 3 лет, чтобы освободиться от выплаты.

Имущество было в собственности меньше 3-х или 5-ти лет

Если продавец распоряжался участком менее 5 лет, он выплачивает налог от полученных за сделку денег в соответствии с российским законодательством.

Но по версии законопроекта №382-ФЗ от 1 января 2019 года число лет сокращается до 3, если продавец:

• получил землю по наследству либо в дар от близкого родственника или члена семьи;
• приватизировал участок;
• соблюдает договор пожизненного содержания с иждивением.

Началом срока считается дата приобретения участка — записи в Росреестре. Но закон позволяет варьировать размер срока в разных регионах.

Оформление декларации и уплата налога

Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает размер выплаты, заполняет и подает форму 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства. Предоставить ее нужно не позднее 30 апреля следующего после покупки года. Бланк можно свободно взять в налоговой или скачать в интернете. В нем указываются:

• применяемый налоговый вычет;
• стоимость сделки;
• рассчитанный налог.

Если собственник получил иные доходы с продажи, например, от других объектов имущества, он подает декларацию, в которой перечисляет все виды доходов за период. Если налог с продажи участка единственный — владелец указывает только его.

  Налоговый вычет за ремонт квартиры

Также продавец предоставляет в налоговую документы, подтверждающие совершенную сделку и льготные условия, если они имеются. Хотя налоговая и так может разыскать необходимые данные, лучше заранее предотвратить вопросы, которые могут возникнуть, и отдать документы самостоятельно. Сообщить в налоговую о полученном доходе необходимо, даже если размер налога равен нулю.

Перечисляет деньги продавец до 15 июля того года, в который он отдал бумаги в налоговую.

Какой способ выгодней использовать при расчете налога

Право получения льгот продавец выясняет сам. Социальные льготы предоставляются инвалидам, ветеранам войны, героям СССР или РФ и другим категориям в соответствии с законом. Льготникам выплачиваются 10 000 руб. Для этого нужно получить разрешение на льготные условия налогообложения, отправив заявление с подтверждающими документами в ФНС.

Вычеты, которые может получить продавец земельного участка, называются имущественными и расходными. Если собственник был хозяином территории менее 5 лет, он вправе получить имущественный вычет при продаже земельного участка, равный 1 млн руб. Эти деньги просто вычитаются из стоимости сделки, и налог выплачивается с остальных.

Расходный вычет равен подтвержденным документально затратам, которые ушли на покупку участка. Он тоже вычитается из цены сделки, а с остатка рассчитывается налог. Выгоднее вычитать максимальную сумму: если затраты на приобретение превосходят 1 млн руб., лучше отнимать их.

При продаже участка, доставшегося в наследство, используется только имущественный вычет. Получают вычеты резиденты, на нерезидентов эта привилегия не распространяется.

Намеренно занизить цену в договоре купли-продажи не получится, потому что налоговая учитывает кадастровую стоимость земли — рыночную цену земли, установленную в процессе ее оценки. Но кадастровая экспертиза поможет правильно оценить участок, который достался в наследство.

Таким образом, налоговый вычет рассчитывается в следующей последовательности:

1. Определяется период владения продавцом земельным участком, в зависимости от этого устанавливается необходимость уплаты налога.
2. Размер сделки, обозначенный в договоре, сравнивается с кадастровой стоимостью участка. Если доход с продажи участка превышает 70% кадастровой цены, он берется за основу для расчета налога. Если доход от сделки будет меньше 70% от кадастровой стоимости, то в качестве налоговой базы по закону используется число, равное 70% кадастра.
3. От полученной цифры отнимаются полагающиеся собственнику бонусы: социальная льгота — 10 тысяч рублей; вычет за имущество — 1 млн руб. или расходный вычет — деньги, заплаченные при покупке участка.
4. В зависимости от статуса продавца из оставшегося количества денег рассчитывается налог: 13 или 30%.

  Налоговый вычет при обучении в автошколе

Пример расчета

Гражданка РФ, 198 дней в году проживающая за границей, в марте 2012 года купила земельный участок в России за 990 000 руб. В декабре 2014 года она продала землю за 1 500 000 руб. 3 года после покупки не прошло, так что собственница вынуждена платить налог. Кадастровая стоимость участка — 1 400 000 руб., поэтому основой для расчета налога считается цена сделки — 1 500 000. Социальные льготы гражданке не полагаются, вычеты тоже, поскольку она нерезидент. В результате гражданка платит 30% налога от рассчитанных денег: 1 500 000 * 0,3 = 450 000 рублей.

Или, например, гражданин Беларуси в феврале 2019 года наследует от брата участок в России. В 2020 году он продает его за 3 150 000 руб., но 70% кадастра составляют 2 950 000 руб., так что при расчете выбирается эта цифра.

Из-за инвалидности гражданин получает социальную льготу — 10 тысяч рублей и, поскольку участок ему передан по наследству, отнимает имущественный вычет: 2 950 000 — 10 000 — 1 000 000 = 1 940 000 рублей.

Несмотря на белорусское гражданство, продавец живет в России и платит налог как резидент: 1 940 000 * 0,13 = 252 200 рублей.

Источник: https://ProLgoty.com/nalogi-i-zakony/vychet-pri-prodazhe-uchastka

Заявление на имущественный налоговый вычет при продаже дома и земельного участка

Ежегодно в России происходят сотни тысяч сделок по покупке/продаже различного недвижимого имущества: квартир/комнат, домов и земельных участков. Сделки происходят по разным причинам.

Кто-то таким образом совершает переезд из одного района в другой, кто-то улучшает свои жилищные условия, а кто-то решает финансовые проблемы. Иногда продается имущество, собственником которого человек пробыл меньше 3 (5) лет. При этом продавец обязан заплатить налог.

По мнению государства, продажа земельного участка при определенных условиях, прописанных в законе, является получением дохода. И физическое лицо, получатель дохода, обязано уплатить НДФЛ. Разберемся, каким образом можно оптимизировать эти достаточно существенные для налогоплательщика платежи.

Кому не нужно платить налог

Налоговый кодекс РФ устанавливает обязанность налогоплательщика уплачивать налог с доходов, возникающих от продажи недвижимости, которой продавец обладал менее определенного срока. Этот срок устанавливается законом (ст. 217 НК) и носит название «минимальный предельный срок владения». Выставляя на продажу недавно приобретенные дом, дачу или земельный участок, необходимо учитывать, что в налоговом законодательстве произошли некоторые изменения.

С 1 января 2016 г. изменен порядок уплаты НДФЛ от сделок с недвижимостью, разделивший продавцов на две категории.

1. Лица, получившие право собственности в период до 01.01.2016 г.
2. Лица, ставшие собственниками после этой даты.

Минимальный срок, по истечении которого исчезает обязанность по оплате налога, — 3 года для первых и 5 лет для вторых.

Но для некоторых продавцов из второй категории сделано исключение, благодаря которому минимальный срок для них также равен 3 годам. Это собственники, получившие недвижимость:

• от членов семьи или близких родственников по наследству или в дар;
• по договору ренты;
• по итогам приватизации.

Во всех иных ситуациях гражданин, вступивший в право собственности на недвижимость (долю в ней) после 01/01/2016 г., будет освобожден от уплаты НДФЛ при ее реализации только по истечении 5 лет владения.

Близкими родственниками (применительно к данному случаю) являются:

• дети и их родители;
• внуки и их бабушки/дедушки;
• родные и сводные братья/сестры.

Пример. Гражданка Иванова ухаживала за соседкой в течение нескольких лет, приобретала продукты и лекарства за свой счет и т. п.

, но делала это без задней мысли, никак отношения с ней не формализовала (в плане заключения договора пожизненной ренты). В благодарность за это соседка завещала ей квартиру. Вступив в наследство после 01.01.

2016, Иванова не сможет продать квартиру меньше чем через 5 лет без уплаты налога. Поскольку не являлась ни близким родственником покойной, ни ее официальным опекуном.

Точкой начала отсчета срока в 3 или 5 лет является дата выдачи свидетельства о регистрации права собственности. В случае, когда недвижимость досталась по наследству — с даты смерти наследодателя. Субъектам РФ дано право самостоятельно принимать законы, уменьшающие предельный срок вплоть до нуля.

Размеры налога

В Российской Федерации на данный момент плоская система налогообложения доходов. Для резидентов ставка равна 13 %. Доходы нерезидентов облагаются по ставке в 30 %. Расчетом налогооблагаемой базы (дохода) налогоплательщик занимается самостоятельно. Законодательство предоставляет налогоплательщику два варианта расчета.

1. Определение дохода как разницы между суммой от продажи недвижимости и затратами на ее покупку. В этом варианте человек должен представить в ИФНС все необходимые документы, подтверждающие его расходы на приобретение.
2. Использование налогового вычета. В этом случае из стоимости проданной дачи или земельного участка вычитается сумма в размере налогового вычета.

Комбинировать варианты нельзя. Или-или.

Размер налогового вычета на сегодня установлен в размере 1 000 000 (одного миллиона) рублей.

Пример. Гражданин Иваненко С. В. приобрел менее 3 лет назад земельный участок с домом за 1 500 000 р., но (в силу разных обстоятельств) перепродал его до истечения минимального срока владения. Цены выросли, поэтому за свою недвижимость он выручил 2 000 000 р. Его налоговый платеж составит:

• вариант 1: (2 000 000—1 500 000 р.) х 13 % = 65 000 рублей;
• вариант 2: (2 000 000—1 000 000 р.) х 13 % = 130 000 рублей.

Для налогоплательщиков, которые продавали дачные домики стоимостью менее миллиона рублей, налоговый вычет позволяет не платить налог вовсе (он будет равен нулю). Независимо от времени, прошедшего между покупкой и продажей. В этом смысле государство делает преференции малообеспеченным гражданам.

В принципе гражданин Иваненко (из предыдущего примера), чтобы не платить налог, мог бы заявить, что продал свой объект всего за один миллион (за сумму, равную налоговому вычету).

Для того чтобы не было злоупотреблений с занижением стоимости недвижимости, государство ввело норму о том, что стоимость недвижимости, применяемая для расчета налоговых платежей, не может быть ниже 70 % от кадастровой стоимости объекта. Естественно, в том случае, если таковая имеется.

Кадастровая стоимость берется по состоянию на 1 января года, в котором состоялась сделка. Поэтому при совершении многомиллионных сделок с низкой маржой очень важно иметь и сохранять все документы, подтверждающие их реальность и законность. Это позволит в будущем существенно сэкономить.

Важно. Если размер налога получился нулевым, это не означает отмену необходимости подачи декларации. Декларация представляется в ИФНС, если продажа недвижимости произошла ранее, чем прошли сроки владения в 3 или 5 лет.

Кто и как может получить налоговый вычет

Налоговый вычет может быть предоставлен (ст. 220 НК РФ) налогоплательщикам, то есть лицам, платящим НДФЛ. Работникам, официально трудоустроенным (получающим «белую» зарплату), за которых предприятие ежемесячно отчисляет в казну 13 % от заработанных ими денег.

В отличие от налогового вычета при покупке недвижимости, который предоставляется покупателю один раз в сумме 2 000 000 р. (на данный момент), вычет при продаже может предоставляться столько раз, сколько будет осуществлено сделок по реализации недвижимого имущества. Но не чаще 1 раза в год (единожды за налоговый период).

Использовать вычет имеет смысл (с целью экономии денег и сил) в ситуациях, когда:

• цена реализуемого имущества меньше или незначительно выше 1 000 000 р. (проще, чем собирать и представлять документы, удостоверяющие понесенные ранее затраты);
• недвижимость получена даром: наследство/дарение/приватизация (предъявить затраты нет возможности ввиду их отсутствия).

Как оплачивать налог

Чтобы заплатить налог (предварительно рассчитав его) с продажи недвижимого имущества, законопослушному налогоплательщику надо заполнить и передать в ИФНС (по месту прописки) декларацию.

Образец заполнения (форма 3-НДФЛ) имеется на сайте налоговой. Срок подачи этого документа: на следующий после совершения сделки год в период с 1 января по 30 апреля.

Размер налога рассчитывается самостоятельно, за подлинность данных отвечает налогоплательщик. О чем он предупреждается.

Оплату необходимо произвести в срок до 15 июля, в противном случае — санкции.

Государство применяет по отношению к нарушителям такие неприятные меры, как…

• Штраф за несвоевременную подачу декларации. Составляет 5 % за каждый месяц просрочки (но не более 30 %). Начинает действовать с 1 мая — сразу после окончания срока приема деклараций. При нулевой сумме налога штраф равен 1 000 рублей.
• Штраф за несвоевременную оплату. Его размер равен 20 % от суммы налога. Начисляется, если не успеть оплатить налог до 15 июля.

С учетом того, что сам налог может составлять сотни тысяч рублей, дополнительные затраты выливаются в очень крупную сумму (до половины самого налога). Внимательное отношение к своим обязанностям по уплате налогов поможет вам существенно сэкономить.

Источник: https://consultantor.ru/vychet/imushhestvennyj-pri-prodazhe-doma-zayavlenie.html

Сумма, с которой платится налог при продаже земельного участка в 2019 году

О том, с какой суммы платится налог с продажи земельного участка в 2019 году, задумываются все плательщики. Постоянные изменения налогового законодательства не позволяют самостоятельно уследить за правилами расчета. Но любой продавец должен уметь рассчитать налог со своего дохода, чтобы знать хотя б приблизительную сумму, необходимую для уплаты.

Общие сведения

Согласно законодательству РФ каждый собственник при продаже недвижимости обязан оплатить налог на прибыль. Это касается и сделок с земельными участками. Существуют определенные условия оплаты и требования к плательщикам. Налог при продаже земельного участка выплачивают физические и юридические лица, а также ИП.

Сумма НДФЛ зависит от того, в каком статусе находится плательщик. Если речь идет о резиденте РФ, то ему нужно перечислить 13% от дохода. Нерезиденты РФ, то есть иностранные граждане, обязаны оплачивать 30%. Для ИП и организаций НДФЛ рассчитывается на основании системы налогообложения, которую они используют.

Сроки

Сделка купли-продажи может не облагаться налогом, если продавец владеет недвижимость в течение определенного количества лет. С 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, на основании которых этот период был разделен на два вида:

1. 3 года. Именно этот срок использовался ранее, и некоторые плательщики могут его использовать. В первую очередь это касается земельных участков, приобретенных до 2016 года. К примеру, собственник прибрел землю в 2015 году, значит, продать ее без налога он сможет в 2019 году. Кроме того, данный период пребывания имущества в собственности распространяется на лиц, получивших его по наследству, дарственной или путем приватизации.
2. 5 лет. Это период учитывается, если у плательщика нет оснований для использования 3-х летнего срока.

Это далеко не все изменения, коснувшиеся налогообложения физических лиц при осуществлении сделок с недвижимостью.

Расчет

Налогообложение прибыли от сделок с имуществом зависит от ряда факторов. Во-первых, от определения налоговой базы, а во-вторых, от наличия льгот у плательщика. Что касается налоговой базы, то теперь берется не только сам доход от продажи, но и кадастровая стоимость участка.

Расчет осуществляется по формуле «кадастровая стоимость*0, 7». Если полученная сумма будет больше, чем полученный физ. лицом доход, то она будет использована как налоговая база. Если нет, то НДФЛ будет вычтен из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть меньше 70% от кадастровой цены земли.

Что касается льгот, то нужно учитывать следующие факторы:

1. Причины появления у лица права собственности.
2. Срок владения имуществом.
3. Наличие социальных льгот (для пенсионеров, ветеранов и т. д.).
4. Кадастровая стоимость.
5. Траты на содержание, восстановление.
6. Вычет.

Различные соц. льготы могут предоставляться как на федеральном, так и на региональном уровне. Обычно на них могут рассчитывать незащищенные слои населения. Налоговая база может быть уменьшена в зависимости от того, какой льготой воспользуется плательщик:

• соц. льготы – уменьшение на сумму до 10 тыс. рублей;
• вычет – 1 млн. рублей;
• учет расходов на содержание.

Если у собственника есть право на соц. льготу, она будет использована автоматически. Что касается вычета или учета расходов при налогообложении, то их применение зависит от физ. лица. Из суммы дохода может быть исключен 1 млн. рублей, который не облагается налогом.

Физическое лицо имеет право воспользоваться этим вычетом не более 1 раза в год и в отношении только одного объекта недвижимости. Если супруги продают за год два участка, то они могут по очереди воспользоваться вычетом. Разделять сумму вычета запрещено, так как эта сумма является фиксированной.

Если говорить о тратах на восстановление имущества после покупки, то эта сумма часто не берется во внимание при расчетах. Но плательщик должен доказать наличие расходов. Для этого потребуются:

• договор купли-продажи;
• акт приема-передачи денег;
• расписки;
• платежные поручения и т. д.

Помимо существенных трат на восстановление недвижимости для последующей продажи освобождением от налога может стать отсутствие прибыли. То есть, если владелец приобрел участок, к примеру, за 1 млн. 200 тысяч, а продал за 1 млн. рублей, то по факту его доход равен нулю. И поэтому налоговые органы не могут использовать эту сумму как налоговую базу.

Пример расчета: владелец, спустя 3 года после приобретения, продает земельный участок стоимостью 2 млн. 500 тыс. рублей. Осуществив куплю-продажу, он вынужден оплатить налог.

Допустим, что сумма является налоговой базой, а вычетом плательщик не воспользовался. Сумма НДФЛ составит 325 тыс. рублей (2, 5 млн.*13%).

При использовании вычета расчет будет осуществляться так: (2 500 000-1 000 000)*13%=195 тыс. рублей.

Если расчет осуществляется с учетом расходов, которые понес собственник, то используется такая же формула, как и с вычетом. То есть, эта сумма не может быть использована как фактический доход лица.

К примеру, сумма расходов на восстановление объекта недвижимости составила 300 тыс. рублей. А в договоре купли-продажи указана сумма 1 млн. 200 тыс. рублей, которая используется как база.

Получается, что (1 200 000-300 000)*13%=117 тыс. рублей.

В случае, когда кадастровая стоимость больше цены за землю при сделке, то ее используют для расчетов. Например, стоимость участка составляет 5 млн. рублей, а кадастровая стоимость – 7 млн. 500 тысяч. Осуществляется расчет: 7, 5*0, 7=5 250 000 рублей. Эта сумма и будет использована в дальнейшем, как облагаемая НДФЛ.

Оплата

Для того чтобы сотрудники налоговой инспекции могли осуществить расчеты, продавец земельного участка должен предоставить соответствующие документы. Автоматически налог не высчитывается. В качестве документа, подтверждающего наличие налогооблагаемого дохода, является декларация 3-НДФЛ.

Справка: декларация подается не позднее 30 апреля, а оплата средств осуществляется до 15 июля.

Если плательщик получил доход только от продажи конкретного объекта недвижимости (земельного участка), то указывается только он. Тогда, когда в течение налогового периода (1 года) у него была другая прибыль, то ее также следует указывать в декларации. Также к документу прикладываются бумаги, подтверждающие получение дохода, наличие льгот и т. д.

1. Нарушение сроков подачи документации. За каждые 30 дней просрочки к общей сумме НДФЛ прибавляется 5%.
2. Нарушение сроков оплаты. Плательщика обяжут заплатить пеню (не менее 20% от суммы за каждый месяц).

Если действия физ. лица будут рассматриваться как умышленные, то размер штрафов может быть удвоен. К тому же, за такие действия предусматривается уголовная ответственность.

Когда появляется вопрос о том, с какой суммы платится налог на прибыль с продажи земельного участка в 2019 году, следует ознакомиться с соответствующими нормативными актами. Главное отличие налогообложения объектов недвижимости заключается в использовании их кадастровой стоимости и понижающих коэффициентах. Но, несмотря на это, осуществить предварительный расчет достаточно просто.

Источник: https://kvadmetry.ru/nalog/s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-s-kakoj-summy-platitsya.html

Имущественный вычет при продаже земельного участка

Последнее обновление 2019-06-06 в 11:44

Налоговый вычет при продаже земельного участка абсолютно идентичен вычету при продаже жилья.

Согласно Налоговому кодексу РФ, действующему на сегодняшний день, получить льготу возможно в случае:

1. Если право собственности на участок оформлено после 1.01.2016 г., то вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 5 лет в собственности.

Однако,

• если объект унаследован или получен в дар от родственника;
• если объект приобретен в результате приватизации;
• объект получен налогоплательщиком по договору пожизненного содержания с иждивением;

то при сроке владения менее 3 лет по таким объектам можно применить вычет при продаже.

2. Если право собственности на участок оформлено до 1.01.2016 г., то вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося  менее 3 лет в собственности.

Если вы владеете участком больше данного срока, имущественный вычет заявлять не нужно, т.к. по закону полностью освобождаетесь от налогов.

Как определить срок владения земельным участком

Отсчет срока владения участком начинается с момента регистрации право собственности на него. Если с участком происходили какие-либо изменения, например, был разделен на доли, то началом срока владения будет считаться новая дата регистрации доли.

Размер налогового вычета при продаже земельного участка

При продаже земельного участка можно рассчитывать на два варианта компенсаций:

1. уменьшение налоговой базы на 1 000 000 руб. с цены продажи земли;
2. уменьшение налоговой базы на сумму затрат на приобретение участка.

Основания пп. 1 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Как рассчитать налог и применить вычет

Пример 

Тищенко Е.E. купил участок в 2018 г. за 775 000 руб., в 2019 г. при продаже по кадастровой стоимости он получил 1 300 200 руб., из чего следует, что налоговая база:

• в первом варианте 1300 200 – 1 000 000 = 300 200 руб.;
• по второму варианту 1 300 200 – 775 000 = 525 200 руб.

Итоговая сумма возврата:

• в первом случае 300 200 × 13% = 39 026 руб.;
• во втором случае 525 200 × 13% = 68 276 руб.

В этом примере, Тищенко Е.Е. будет выгоднее воспользоваться первым вариантом вычета.

Можно ли в договоре купли-продажи занизить стоимость земельного участка, чтоб не платить налог

При продаже земельного участка после 01.01.2016 года стоит учитывать его кадастровую стоимость. Если цена продажи земли отличается от его кадастровой стоимости и составляет ниже, чем 70% ее величины по состоянию на 1 января года продажи, то налог будет рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0,7.

Пример

Пригожин А.Н. получил в наследство в 2018 году земельный участок. В 2019 году он договорился с покупателем и занизил стоимость участка, указав в договоре 1 000 000 руб., рассчитывая воспользоваться вычетом и не платить налог.

Однако, кадастровая стоимость этой земли составляет 2 300 000 рублей.

70% от кадастровой стоимости: 2 300 000 × 0.7 = 1 610 000 руб.

Получается, что Пригожин продал свою недвижимость существенно ниже, чем его кадастровая стоимость, а для расчета налога он должен взять большую стоимость — 1 610 000 руб.

Сумма налога составит: (1 610 000 — 1 000 000 (вычет))×13% = 79 300 руб.

Важно! Если продан участок до минимального срока владения, стоимостью меньше 1 000 000 руб. (но не менее 70 % от кадастровой стоимости), то налог вам платить не нужно, но декларацию 3-НДФЛ подавать обязательно, при этом указав в ней, что вы использовали вычет.

Как заполнить правильно 3-НДФЛ на вычет при продаже земельного участка читайте здесь.

Налоговый вычет при продаже доли земельного участка

Если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже (срок владения менее 5 лет) нужно учесть следующее.

• Этот участок можно продать, как единый объект по одному договору, но тогда налоговый вычет 1 000 000 руб распределится между собственниками пропорционально их доле либо по договоренности при совместной собственности.

Пример 1

Супруги Кожевниковы купили участок в 2017 году в совместную собственность. В 2018 году они продали его по кадастровой стоимости за 1 500 000 руб. по одному договору, как единый объект собственности. Они договорились, что вычет будет получать супруг.

В таком случае, вычет составит 1 000 000 руб.

Применив вычет, сумма налога к уплате: (1 500 000 — 1 000 000)×13% = 65 000 руб.

• Но можно продать каждую долю по отдельному договору. Тогда имущественный вычет может заявляться по каждой доле и каждый ее собственник применит по 1 000 000 руб. вычета.

Пример 2

Супруги Кожевниковы купили участок в 2017 году: 40% доли оформили на жену и 60 % — на мужа. В 2018 году они продали этот участок по кадастровой стоимости по разным договорам одному покупателю: супруга свою долю за 600 000 руб., а супруг — за 900 000 руб.

Оба супруга могут воспользоваться вычетом в 1 000 000 руб. каждый.

• Налог на долю Кожевниковой: (600 000 — 1 000 000)×13% = — 52 000 руб.
• Налог на долю Кожевникова: (900 000 — 1 000 000)×13%= — 13 000 руб.
• Таким образом, Кожевниковым платить налог не нужно, но каждый из них должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Когда подать декларацию 3-НДФЛ при продаже земли и платить налог

Декларацию 3-НДФЛ при продаже земельного участка необходимо подать после окончания года, в котором была совершена сделка, но не позднее 30 апреля. После подачи декларации необходимо уплатить налог до 15 июля.

Пример

Волошин Е.И. в 2019 году продал земельный участок, который был куплен в 2018 году. Декларацию 3-НДФЛ ему необходимо подать до 30 апреля 2020 года, а НДФЛ заплатить до 15 июля 2020 года.

Итоги

1. Имущественный вычет при продаже земельного участка идентичен вычету при продаже квартиры.
2.  Платить налог или нет при продаже земельного участка зависит от срока владения им.
3. При продаже земельного участка можно применить налоговый вычет 1 000 000 руб.
4. При расчете налога за продажу земельного участка важно учитывать его кадастровую стоимость.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/imushhestvennyj-vychet/imushhestvennyj-vychet-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka/

Как получить налоговый вычет при продаже земельного участка

О том, что можно получить налоговую льготу от государства при покупке жилого дома или квартиры, знают многие.

Однако у многих встает вопрос касаемо налогового вычета при продаже земельного участка или его покупке. Поскольку это не жилая территория, она не попадает под критерии для льготы.

Но получить своеобразный «вычет за землю» тоже можно. Как, сколько и кто может его оформить – читайте ниже.

Понятие налогового вычета за имущество

Налоговый вычет регулируется Налоговым Кодексом и прописан в ст. 220.

Льготы, которые граждане могут получить за операции с квартирами, гаражами, дачами, садовыми домиками и земельными участками относятся к имущественным.

Претендовать на них могут граждане РФ, которые официально трудоустроены и отчисляют с доходов НДФЛ, или же нерезиденты, находящиеся на территории страны и уплачивающие налог.

И те, и другие могут подать заявку на возврат НДФЛ. Разница лишь в том, что первые в бюджет платят 13% НДФЛ, а вторые – 30%. Налоговый вычет позволяет им уменьшить облагаемую налогом ставку, то есть отчислить в государственный бюджет меньше средств. И тем самым вернуть себе часть расходов.

Особенности вычета за земельный участок

Земельный участок не относится к жилому фонду, поэтому получить вычет за его покупку не удастся. А вот платить подоходный налог при продаже нужно, но не всем. До 01.01.

2016 года уплата НДФЛ была обязательным условием для тех, кто владеет участком менее трех лет. С 2016 года закон изменился, и теперь срок составляет пять лет.

Проще говоря, если вы владеете землей менее пяти лет, но хотите ее продать – отсчитайте с суммы, которую вам оплатит покупатель, 13% НДФЛ (если вы гражданин РФ) или целых 30% (если вы нерезидент).

Но имущественный вычет за землю все-таки есть. Только он актуален не при покупке, а при продаже.

Наличными, как в случае с имущественным вычетом при покупке квартиры, получить ничего не получится, но можно уменьшить сумму дохода с продажи участка и, соответственно, размер налога, который необходимо перечислить государству. То есть получить налоговый вычет удастся только при продаже земельного участка. И не наличными.

При этом существует ряд условий:

• Участок находится на территории РФ.
• Владельцы земли – граждане или иностранцы, отчисляющие налог НДФЛ.
• Если участок с жилым строением, то продать можно только ту часть земли, которая находится под домом и, по закону РФ, фактически является собственностью.
• Землю, переданную в бессрочную аренду, продать нельзя. Обычно законным владельцем такого участка является государство, в случае передачи прав пользования какому-то человеку просто заключают договор аренды.

  Можно ли получить налоговый вычет за автомобиль

Исключения (налог с продажи платить не надо)

В некоторых случаях от налогообложения при продаже освобождаются те граждане, которые владеют участком не менее трех лет. Это распространяется на ситуации, когда:

1. Налогоплательщик получил объект в право собственности путем дарственной или по наследству от близкого родственника.
2. Право собственности оформлено путем приватизации участка.
3. Земельный участок перешел к человеку в собственность путем передачи имущества согласно договору пожизненного содержания с иждивением.

Размер вычета

Если вы не относитесь к тем, кто освобождается от уплаты налогов вследствие длительного владения участком, можете получить льготу двумя способами:

1. либо воспользоваться имущественным вычетом (1 млн.);
2. либо уменьшить величину дохода на фактическую сумму затрат, связанных с приобретением.

Человек сам может выбрать вариант, который ему удобнее и выгоднее. Но если вы решите получить льготу путем уменьшения дохода на сумму затрат, то должны будете предоставить договор на покупку этого участка с указанной стоимостью ваших трат.

Имущественный вычет

Для продажи дач, садовых домов, земельных участков, долей в указанном имуществе предусмотрена законом сумма, на которую можно уменьшить доход – она составляет 1 млн.

Читайте также:  Приватизация комнаты в общежитии | документы и порядок приватизации

рублей (это и есть имущественный вычет из п. 1 выше). То есть если вы продаете земельный участок стоимостью 2 млн. рублей, то можете воспользоваться таким вычетом и платить налог не с полной суммы, а с 1 млн.

рублей (13% будут равны 130 000 рублей).

Есть нюансы: когда участком владеют несколько человек и продают его в рамках одного договора, этот вычет суммой 1 млн. становится общим. А если каждый из владельцев продает свою долю по отдельному договору, то каждый может пользоваться имущественной льготой в 1 млн. То есть если у того же участка два хозяина, стоимость доли каждого составляет по миллиону рублей.

Возникает встречный вопрос, с какой же суммы им платить НДФЛ, если и вычет 1 млн., и цена доли такая же.

То есть для каждого владельца участка при продаже долей по раздельным договорам сумма дохода составит 1 000 000 х 0.7 = 700 000. И от этой суммы каждый заплатит по 13% НДФЛ (91 000 рублей).

Затраты на приобретение

Иногда выгодно брать в расчет затраты на приобретение земли. Но прежде чем выбирать один из вариантов, следует просчитать, какой из них будет выгоден конкретно в вашем случае.

Из примера выше мы увидели, что единственный владелец участка при пользовании вычетом (1 млн.) заплатит 130 000 рублей НДФЛ. Представим, что этот участок стоимостью 1 млн.

рублей, он купил два года назад за 1 700 000 рублей.

Чтобы понять, какой налог придется заплатить с учетом суммы реальных затрат, следует произвести вычисления по следующей формуле: (1 700 000 — 1 000 000) х 13% = 91 000 рублей. То есть при таких конкретно взятых цифрах человеку выгоднее получать вычет по сумме фактических трат на покупку этого участка два года назад.

Ведь так он должен заплатить на 39 000 рублей меньше. Но при этом необходимо предоставить договор купли-продажи этого участка 2х-летней давности с указанием цены сделки на тот момент.

Чтобы рассчитать НДФЛ за землю, полученную в наследство, следует взять за точку отсчета его кадастровую стоимость.

В целом, формирование налоговой базы на земельный участок зависит от следующих факторов:

• Срок владения имуществом.
• Возможность применить имущественный вычет или расходы на покупку в прошлом.

Документация

После совершения сделки у продавца есть время до 30 апреля последующего за продажей года, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать ее в ФНС по месту регистрации. Заполнение тех или иных строк зависит от нюансов сделки – были ли на участке строения и т.д.

Если не знаете, как самостоятельно заполнить декларацию правильно, лучше обратиться к специалисту. А затем до 15 июля следует внести платеж НДФЛ, согласно расчетам.

Если решите использовать сумму трат при покупке земли, не забудьте предоставить в налоговую службу договор купли-продажи с указанием цены расходов.

Источник: https://VseProVychet.ru/imuschestvennyi/nalogovyi-vychet-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka.html

Налоговый вычет при продаже земельного участка

В данной статье подробно рассказывается про налоговый вычет при продаже земельного участка, и все что об этом надо знать. Из этой статьи Вы узнаете, как складывается налоговый вычет при продаже земельного участка, как оформить получившуюся сумму со стороны налоговой и как влияет на налоговый вычет срок владения имуществом

Самое нелюбимое и самое нудное занятие у россиян, которое требует концентрации и слоновьего спокойствия – это подсчёт выплачиваемых налогов со сделок купли- продаж.

В Российской Федерации на каждый акт покупки и наличия имущества существует свой закон, прописанный в Налоговом Кодексе, который разделён на отдельные главы, в данной статье будет разбираться ст. 220.

Налоговый вычет при продаже земельного участка не сильно отличается от обыкновенной продажи домажилья. Но различия всё-таки есть.

Как определяется срок владения имуществом для целей имущественного вычета?

При получении какой-либо государственной собственности в частное распоряжение или при покупке частной собственности гражданским физ. лицом по закону должна осуществляться регистрация. Она должна подтверждать нотариально заверенную сделку по Гражданскому Кодексу Российской Федерации.

Тогда срок владения имуществом начинается с момента его регистрации в государственных службах. Часто бывает, что на месте предыдущей недвижимости возникает другая или происходит присоединение другой недвижимости и их объединение, тогда срок владения имуществом для целей имущественного вычета начинается со срока регистрации нового, объединённого участка.

Предельный срок имущества при его передаче или продаже должен быть не меньше 3 лет.

Расчёт имущественного вычета.

Налоговый вычет при продаже земельного участка составляется из формулы: сумма купленного имущества умножается на ндс(13%). Отсюда выходит налоговый вычет при продаже земельного участка. Например, г-жа Ренина купила в 2015 году земельный участок за 2млн рублей.

При этом Ренина зарабатывала 60 тысяч в месяц, и в сумме заплатила 88 тысяч за подоходный налог в 2015 году. При продаже она сможет вернуть (2 млн *13%)=260 тысяч рублей . Но конкретно за 2015 год г-жа Ренина сможет вернуть только 88 тысяч, которые заплатила за подоходный налог).

В итоге, остальные 172 тысячи возвращаются в течение остальных нескольких лет.

С физическим лицом расчёт имущественного вычета довольно прост. Но если Вы индивидуальный предприниматель, то дела обстоят немного сложнее. Допустим, г-н Сердюк частный индивидуальный предприниматель, который не платит налог, как все другие физические лица 13%.

Если в будущем частный предприниматель найдёт другую работу, где уплата подоходного налога будет обязательной, то он может потребовать 260 тысяч назад. И сумма будет уплачена ему в течение последующий лет работы в другой компании в лице НЕ частного собственника.

Оформление вычета.

Самое необходимое при акте купли- продажи – заключение договора. А самое главное для налоговой – оформление вычета по Налоговому Кодексу Российской Федерации по шаблону.

Краткий пошаговый инструктаж по оформлению налогового вычета при продаже земельного участка:

• Налоговая декларация(3-НДФЛ). Первой ступенью к возврату денег после продажи имущества становится заполнение налоговой декларации в конце года.
• Следующая ступень – подготовление нотариальных документов о совершённой сделке продажи земельного участка. (копии мены, договор купли-продажи).
• Когда налогоплательщик предъявляет вычет в совокупности итоговых расходов, которые связаны с приобретением доходов от сделки купли-продажи имущества, дополнительно создаются копии документов, подтверждающих расходы налогоплательщика.
• Последний шаг – представление документов. Вы отдаёте все накопленные и заверенные нотариально бумаги в налоговый орган, находящийся по месту жительства. Отдаёте заполненную налоговую декларацию и копии документов из 2 и 3 пунктов, которые будут подтверждать Ваше право на получение налогового вычета при продаже земельного участка.

Продажа земельных участков является очень распространённой в мегаполисах и больших городах нашей страны. Оформляя документы, многие люди сталкиваются с трудностями, которые и пыталась решить данная статья.

При неисчерпывающей информации стоит нанять юриста, который подходит к любому делу сугубо индивидуально и объяснит проблему невозможности или возможности составления и получения налогового вычета при продаже земельного участка.

В этой статье вы узнали, про налоговый вычет при продаже земельного участка. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок». Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.

Источник: https://www.cherlock.ru/articles/nalogovii-vichet-pri-prodaje-zemelnogo-ychastka

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Когда можно получить налоговый вычет при покупке
участка
Сумма имущественного вычета за дом и участок
Роль целевого назначения земельного участка
Документы для имущественного вычета

Нам часто задают вопрос: как получить налоговый вычет при
покупке земельного участка? Поясняем: земельный участок не
может рассматриваться отдельно от построенного на нем жилого
дома. Если дома нет – вычет на участок не
предоставляется.

Вы можете купить землю и построить дом, или же купить участок с
готовым домом — только в этом случае расходы на приобретение
земельного участка можно включить в налоговый вычет.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру и узнайте о
своем праве на имущественный вычет за дом и земельный
участок

Когда можно получить налоговый вычет
при покупке участка

Еще рано претендовать на возврат налога, если вы купили:

• землю, и только собираетесь строить дом;
• недострой, и находитесь в процессе строительства;
• землю с построенным на нем домом без регистрации.

Подавать документы в инспекцию можно лишь после
регистрации права собственности на жилой дом, расположенный или
построенный вами на купленном земельном участке.

Существует общее правило: декларация 3-НДФЛ и заявление подаются
не раньше следующего года. Это значит, если вы получили право
собственности на дом в 2019 году, то нести документы на возврат
подоходного налога при покупке дома и земельного участка нужно не
ранее 2020 года.

Чтобы не ждать следующего года и уже в текущем году оформить
возврат излишне уплаченного налога, заявите
вычет через работодателя. Для этого необходимо взять
Уведомление в налоговой инспекции и передать работодателю.

Уведомление будет основанием того, чтобы приостановить
отчисление 13% вашей зарплаты в бюджет. Вы будете освобождены от
подоходного налога до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма
возврата.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку
нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта
вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи
недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему
правильные вопросы.

Поручите заполнение 3-НДФЛ налоговому эксперту
онлайн-сервиса НДФЛка.ру!

Важную роль в определении права на вычет играет дата
приобретения участка и дата регистрации права собственности на дом.
Согласно НК РФ, затраты на покупку земли, понесенные до 1 января
2010 года, не попадали в имущественный вычет.

Но так как право возникает после оформления права собственности
на дом, то регистрация дома после 1 января 2010 года позволяет
включить затраты на земельный участок в имущественный вычет.

Источник: https://ndflka.ru/article/pokupka-i-prodaja-nedvijimosti-v-odnom-godu/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/