Расчет земельного налога по кадастровой стоимости | формула для калькулятора

• Земельный налог (ЗН) – это местный налог (налог, который платится не в федеральную казну, а в местную), которым облагаются физические и юридические лица, имеющие в собственности земельные участки.
• Определяется на основании главы 31 налогового кодекса РФ, и на основании местных (муниципальных, областных или краевых) нормативно-правовых актов.
• Города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь являются территориями федерального значения и земельный налог там устанавливается городскими властями.

Кто должен платить?

Подлежат обложению земельным налогом:

• Земельные участки, которые находятся в собственности у физических и юридических лиц.
• Земли, которые входят в состав муниципального образования, а также в территории федерального значения;
• Если земельный участок входит в паевой инвестиционный фонд, то налог будет платить компания, которая этим фондом управляет.

Исключения

Не подлежат обложению земельным налогом:

1. Физические лица и организации, использующие землю на правах безвозмездного пользования.
2. Земли, использующиеся на правах аренды. В этом случае вносится только арендная плата;
3. Участки, которые были изъяты из оборота, либо с ограниченным оборотом. Под таковыми подразумеваются земли, на которых расположены объекты федеральной собственности, такие как:

• Здания военных судов;
• Здания государственных воинских формирований;
• Здания ФСБ;
• Объекты органов госохраны;
• Кладбища;
• Инженерные сооружения;
• Земли лесного фонда;
• Земли, на которых расположены объекты культурного или археологического наследия;
• Участки под многоквартирные дома;
• Участки, на которых расположены государственные водоёмы. Земли водного фонда;
• Оборонные предприятия.

Для расчёта суммы ЗН не имеют значения результаты хозяйственной деятельности на этом участке и прибыль, полученная с его использования. Это другая сфера налогообложения.

Для суммы земельного налога куда большее значение имеет площадь участка и ещё ряд факторов. Если участок не используется по назначению, сумма налоговой ставки для него возрастает в два раза.

Так, ставка не более 0.3 % обозначена на земли, предназначенные для:

1. Сельскохозяйственного производства;
2. Ведения личного подсобного хозяйства;
3. Садоводства и огородничества;
4. Животноводства;
5. Строительства частного жилища;
6. Жилого фонда;
7. Инфраструктуры ЖКК (Жилищно-коммунального комплекса).

Для остальных видов земель процентная ставка составляет до 1.5%.

Как посчитать по кадастровой стоимости?

Зная кадастровую стоимость своего участка, можно самостоятельно высчитать сумму земельного налога.

Для того, чтобы узнать эту стоимость, следует лично обратиться в территориальное отделение Росреестра, либо запросить сведения на их официальном сайте. Также можно ее узнать онлайн по кадастровому номеру или адресу.

Далее следует узнать, не принимались ли местными органами власти процентные ставки, отличные от максимальных и прописанных в НК РФ (0.3% и 1.5%). Если да, то выяснить их размер, и использовать при расчёте земельного налога.

Если нет, значит используем вышеупомянутые 0.3 или 1.5%, в зависимости от категории вашей земли. Эти же цифры будут взяты за основу и в наших примерах.

Стандартная формула расчёта

1. По умолчанию, если у вас нет никаких льгот, применяется следующая формула:
2. КС*ПС=ЗН
3. Условные обозначения:

1. КС – кадастровая стоимость;
2. ПС – процентная ставка;
3. ЗН – земельный налог.

Приведём пример: допустим, что кадастровая стоимость вашей земли на первое число текущего года составляет 2 350 000 рублей. Процентная ставка – 0.3%.

2 350 000*0.3%=7050

Для расчета земельного налога можно также воспользоваться онлайн калькулятором, достаточно знать кадастровый номер участка, стоимость при этом берется из базы автоматически. Вводим все цифры в нужные поля и получаем результат.

На этом конкретном примере, показанном на фото, указаны данные без учёта каких-либо льгот. О льготах поговорим чуть ниже.

Как считать авансовый налог?

• В том случае, если по местному законодательству вы обязаны платить налог поквартально, то используется следующая формула:
• КС*ПС/4 = ЗН
• 2350000*0.3%4 = 1762,5
• То есть, кадастровую стоимость, помноженную на процентную ставку нужно разделить на 4 – число кварталов в году.

Чтобы рассчитать земельный налог используется сумма, которая равна кадастровой стоимости на первый день текущего календарного года.

Если земля приобретена недавно, и вы не владели ей полный год, то берётся сумма КС, которая была обозначена в момент оформления земли в собственность.

Соответственно, в этом случае и сам налог будет меньше, так как при его расчёте будет учитываться дополнительный коэффициент, равный соотношению фактического количества месяцев, в течение которых вы владели землёй, к 12 (кол-во месяцев в году).

1. КС*ПС*(8/12)
2. Используя данные предыдущего примера, мы получим:
3. 2350000*0.3%*(8/12) =4700

Формула подсчёта с учётом льгот

Некоторым группам граждан РФ может быть предоставлена льгота, в размере 10000 рублей, которые следует отнять от кадастровой стоимости.

• С учётом льготы получается следующая формула:
• (КС*- 10000) *ПС = ЗН
• Получаем:
• (2350000 – 10000) *0.3 = 7020
• Тот же результат получается и на онлайн-калькуляторе.

Кому положены льготы?

Помимо необлагаемых налогом земель, которые были описаны выше, льгота в размере 10000 рублей необлагаемой налогом суммы предоставляется ряду граждан РФ, а именно:

• Ветераны и инвалиды боевых действий – ВОВ, Афганистан, Чечня и пр.;
• Герои России и СССР;
• Инвалиды 1-й и 2-й групп;
• Чернобыльцы;
• Лица, имеющие отношения к испытанию ядерного оружия, в том числе и страдающие лучевой болезнью.

Если изменилась кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость не является незыблемой величиной, и может время от времени измениться по ряду причин:

• При кадастровой оценке или в составлении кадастрового паспорта изначально была допущена ошибка и требует исправления;
• Была изменена категория пользования;
• Были изменены границы и общая площадь участка;
• Землевладелец оспорил в суде рыночную стоимость земли и суд удовлетворил иск;

Перерасчёт ЗН в таком случае осуществляется 1-го января того года, когда была изменена КС, но не раньше, чем с даты регистрации в ЕГРН. То есть применить новые значения можно уже в текущем году.

В некоторых случаях (если, к примеру, имела место ошибка инженера при оценке) можно произвести перерасчёт ЗН за прошедшие годы, но не более, чем за 3 года. Но зачастую, чтобы этого добиться, приходится обращаться в суд.

Формула расчёта ЗН при изменении КС остаётся прежней, нужно лишь применить новую сумму при перерасчёте.

Узнать размер ЗН по кадастровому номеру можно на официальном сайте Федеральной налоговой Службы.

Перейдя по приведённой ссылке вам будет предоставлен налоговый онлайн-калькулятор. Правильно введя все запрашиваемые формой данные, вы сможете узнать размер своего земельного налога.

Выбираем строку «Земельный налог».

Жмём «Далее».

Выбираем период, за который нужно считать налог.

Вводим свой кадастровый номер в формате 00:00:0000000:0.

После введения кадастрового номера, вам вам откроется кадастровая стоимость и площадь объекта.

Также вам предложат ввести размер доли в праве. Это может быть как целая единица, так и часть от неё, например 1/3 либо 1/4.

Вводим нужное.

В графе «период владения» вводим количество месяцев в текущем году, в течение которых вы владели объектом.

В графе «налоговый вычет» пишем сумму.

Если нет – пропускаем и вводим налоговую ставку.

Если есть льготы – пишем в соответствующее поле ввода. Если нет – пропускаем. Также внизу, под полем ввода, есть ссылка на справочную информацию о льготах.

Готово. Вам посчитали ваш земельный налог.

Источник: https://stroim-domik.org/podgotovka/zemelnyj-uchastok/kadastr/stoimost/kak-raschitat-nalog

Расчет земельного налога: основные правила и конкретные примеры

Исполнение налоговых обязательств является обязанностью каждого субъекта, в отношении которого они установлены, вне зависимости от его типа или категории.

В частности, различные группы лиц, владеющих земельными участками, являются обязательными плательщиками соответствующего земельного налога.

Особенности его расчета, а также основные способы, которые при этом используются, и конкретные примеры будут рассмотрены далее более подробно.

Основные способы расчета

Земельный налог представляет собой обязательный сбор в местный бюджет, который устанавливается в отношении некоторых категорий собственников земельных участков. Как и в отношении большинства остальных видов налога, рассматриваемый можно рассчитать при помощи следующих основных способов:

Вручную

В этом случае плательщик производит все расчеты самостоятельно, без использования каких-либо специальных средств (разве что только калькулятора). Делается это по установленной формуле и в соответствии с данными, которые должны иметься у плательщика.

При помощи онлайн-калькулятора

В этом случае расчеты осуществляются автоматически, при помощи специальных калькуляторов, которые размещены на отдельных сайтах в сети интернет. В зависимости от конкретного типа инструмента пользователю может потребоваться как введение всех данных (в частности, точной ставки), так и указания лишь общей информации (месторасположения участка и категории земли).

В последнем случае ставка будет выбрана автоматически.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Кроме этого, в режиме онлайн можно не только рассчитать необходимую к уплате сумму, но и сформировать на ее основании платежный документ (платежное поручение). В частности, такая функция доступна в специальном разделе на официальном сайте ФНС.

Ниже представлен удобный онлайн-калькулятор, который поможет вам определить размер налога:

Особенности и примеры расчетов для разных ситуаций

Базовым способом определения суммы земельного налога является его расчет вручную, по установленной формуле. Стоит рассмотреть несколько примеров проведения расчетов для данного показателя как в обычной ситуации, так и при наличии определенных особенностей:

Стандартные условия расчета

• Базовая формула земельного налога (ЗН) выглядит следующим образом:
• Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
• ЗН = КС * П, где
• КС — это кадастровая стоимость земельного участка, выступающего объектом налогообложения, а П — налоговая ставка, установленная для него местными представителями законодательной власти.

1. Стоит рассмотреть порядок вычислений на основании таких данных:
2. В этом случае величина налога составит:
3. ЗН = 213 000 * 0,8% = 1704 руб.
4. Поскольку никаких других дополнительных данных в этой ситуации нет, итоговая сумма к уплате в бюджет составит 1704 руб.

Определение налога за неполный налоговый период (год)

К = 8/12 = 2/3 (или 0,66666667)

Для расчетов в данном случае берется количество месяцев в году, в течение которых собственник фактически владел землей (в данном случае оно равно 8), и общее количество месяцев в году.

При этом месяц, в котором земля была приобретена, в расчетах все равно учитывается полностью, независимо от точной даты проведения сделки (то есть это может быть как 1, так и 31 мая).

Величина налога в данном случае составит:

ЗН = 213 000 * 0,8% * 2/3 = 1136 руб.

Таким образом, за 8 месяцев владения собственником участком он заплатит за него в бюджет земельный налог на сумму 1136 руб. Аналогичная ситуация будет и с расчетами при продаже земли в течение года.

Расчет налога за неполный месяц

В этом случае порядок вычислений ничем не будет отличаться от ситуации, рассмотренной в предыдущем примере, поскольку конкретная дата и полнота месяца на это никак не влияют.

• наличие у плательщика определенных льгот (в частности, позволяющих несколько снизить налоговую базу);
• изменение кадастровой стоимости участка в течение налогового периода (в отдельных случаях при этом налог пересчитывается сразу после документального закрепления соответствующих изменений);

Например, при наличии у плательщика налоговой льготы в виде снижения базы на 10 тыс. руб. расчет налога для нашего примера будет выглядеть следующим образом:

ЗН = (213 000 – 10 000) * 0,8% = 1624 руб.

Также сумма налога будет иной в ситуации, когда земля находится в общей совместной или долевой собственности.

ЗН1 = 213 000 * 0,8% * 1/3 = 568 руб.

ЗН1 = 213 000 * 0,8% * 1/3 = 1136 руб.

В ситуации, когда конкретные доли участка не выделены, считается, что он принадлежит собственникам в равных частях (то есть по ½ доли для каждого из них).

Поэтому распределение налога также будет равным, то есть его величина будет одинакова для обоих собственников и составит 852 руб. (1704/2).

Такой способ позволяет максимально справедливо распределить налоговые обязательства между всеми владельцами недвижимости.

Особенности расчетов для юридических и физлиц

Главным и наиболее существенным отличием в расчетах налога для таких категорий плательщиков, как физические и юридические лица, является тот факт, что только представители последней группы должны производить их самостоятельно.

Причем данная особенность касается всех без исключения физ лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей. В отношении последней категории плательщиков обязанность по самостоятельному установлению налога была отменена относительно недавно (с 2016 года), что фактически приравняло их к обычным гражданам.

Кроме этого, для земельных участков некоторых типов, принадлежащих физическим лицам, может быть установлен дополнительный корректирующий коэффициент. В частности, это распространяется на участки, на которых осуществляется строительство (кроме ИЖС). Данный коэффициент является повышающим и составляет 2 и 4, в зависимости от срока строительства (менее и более трех лет соответственно).

Таким образом, очевидно, что при расчетах земельного налога не должно возникнуть никаких особых трудностей или спорных моментов.

Однако обязательным условием для этого является наличие у плательщика всех данных, которые используются при этом.

Значительно упросить эту процедуру и сэкономить время поможет использование специальных автоматизированных инструментов (в частности, онлайн-калькуляторов), с помощью которых расчеты будут более точными и надежными.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам: Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/stoimost-i-raschet/primery.html

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости: примеры расчета

Чтобы провести верный расчет земельного налога по кадастровой стоимости, нужно следовать нормам главы 31 Налогового кодекса РФ (НК). Примечательно, что этот сбор уплачивают как граждане, так и организации. Однако правила вычисления и уплаты налога на землю физическими лицами определенным образом отличаются от порядка, оговоренного для юрлиц. Разновидность налогооблагаемого актива – земельного надела – также влияет на сумму перечисляемого платежа.

Земельный налог: особенности определения, уплаты

Устанавливая данный налог, местные власти регулируют ставки налогообложения и льготы, применяемые налогоплательщиками. Для налогоплательщиков-организаций муниципалитетами определяются также сроки уплаты и порядок внесения данного платежа.

Налог с участка земли уплачивается как физлицами, так и юрлицами, что оговорено пунктом 1 статьи 388 НК. Однако соответствующие обязательства возникают у субъектов, обладающих налогооблагаемыми активами по следующим правовым основаниям:

• собственность;
• пожизненное владение (наследуемое);
• постоянное пользование (бессрочное).

Субъект – физлицо или организация – не платит рассматриваемый налог с земли, пребывающей у него на основании арендного соглашения или по праву безвозмездной эксплуатации (в том числе – срочной).

Отнесение земельного надела к объектам налогообложения регулируется статьей 389 НК. Данным налогом облагаются участки, которые расположены в территориальных границах соответствующего муниципалитета. При этом не облагаются налогом наделы, которые:

• относятся к общим активам многоквартирного здания;
• являются активами водного фонда, пребывающими в госсобственности;
• относятся к лесному фонду;
• относятся к охраняемым культурным объектам;
• были официально выведены из оборота.

База налогообложения земли: как она определяется

Если площадь надела охватывает территорию, распределенную между несколькими муниципалитетами одновременно, база земельного налога рассчитывается для каждого такого муниципалитета (города, поселка) отдельно. При этом кадастровая цена надела распределяется между данными муниципалитетами пропорционально их долям в общей площади данного участка.

Пунктом 1.1 статьи 391 НК оговорено, что изменение кадастровой цены конкретного надела на протяжении налогового периода не принимается во внимание при вычислении базы земельного налога для текущего и минувших периодов. Однако определенные ситуации являются исключениями из этого правила, подразумевающими необходимость учета произошедших корректировок:

• изменились значимые характеристики (параметры) данного участка;
• обнаружена и исправлена техническая неточность в ЕГРН;
• кадастровая цена надела правомерно уменьшена (пересмотрена) вердиктом суда или решением специальной комиссии.

Если земля пребывает в общей собственности разных субъектов или разделена на определенное количество долей, подразумевающих разные ставки налога, налоговая база для каждой такой доли рассчитывается отдельно. Такое правило оговорено пунктом 2 статьи 391 НК.

Преференции для льготников, освобождение от налога

Пунктом 5 статьи 391 НК предусмотрено уменьшение базы земельного налога на величину кадастровой цены 600 кв. м. площади налогооблагаемого надела. Такой преференцией пользуются следующие категории граждан (льготников):

• граждане, имеющие минимум 3 несовершеннолетних детей;
• возрастные пенсионеры;
• граждане, пострадавшие от работы с ядерными установками или участвовавшие в испытаниях таких установок;
• граждане, которые подверглись радиационному воздействию из-за ядерных (атомных) катастроф;
• ветераны (инвалиды) ВОВ и боевых действий;
• физлица с инвалидностью (по разным основаниям);
• Герои РФ, СССР, а также обладатели ордена Славы.

Применение данного вычета физлицом-льготником осуществляется по следующим правилам:

• применяется только для одного надела, принадлежащего льготнику;
• гражданин самостоятельно выбирает льготный участок и направляет органу ФНС надлежащее уведомление (до 31 декабря соответствующего налогового периода);
• если величина базы становится отрицательной вследствие использования данного вычета, она принимает нулевое значение.

Кроме того, статьей 395 НК предусмотрено освобождение от земельного налога определенных юрлиц, а также граждан – представителей малочисленных коренных народов Дальневосточного, Сибирского и Северного регионов РФ.

Кто вычисляет базу, сумму налога

Для налогоплательщиков-физлиц база и сумма земельного налога рассчитываются подразделениями ФНС по сведениям ЕГРН, представленным органами Росреестра. Из налоговой службы гражданин получает уведомление о перечислении сбора. Такие условия предусмотрены пунктом 4 статьи 391 НК и пунктом 3 статьи 396 НК.

Определение налогового, отчетного периодов

Статьей 393 НК установлены следующие правила:

• налоговый период соответствует календарному году, исчисляемому с 1 января;
• для налогоплательщиков-юрлиц предусмотрены отчетные периоды – первый, второй и третий кварталы налогового периода (календарного года);
• местные власти могут не предусматривать отчетные периоды.

Ставки налогообложения земли

Ставка 0,3% применяется для следующих разновидностей участков:

• официально ограниченные в обороте из-за использования для нужд таможни, безопасности, обороны;
• используемые в целях личного подсобного или дачного хозяйства, в том числе животноводства, огородничества, садоводства;
• используемые для размещения (возведения) объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры;
• законно используются для сельскохозяйственных целей.

Для иных участков, не отнесенных к перечисленным выше видам наделов, применяется ставка 1,5%.

Порядок вычисления земельного налога

Чтобы рассчитать земельный налог, нужно базу налогообложения (кадастровую стоимость надела) умножить на соответствующую налоговую ставку. Такой расчет выполняется по истечении конкретного календарного года. При этом статьей 396 НК учитываются следующие факторы, также влияющие на величину этого обязательного платежа:

1. Сколько месяцев в течение конкретного календарного года налогоплательщик владел данным участком. Если период обладания составил меньше 12 месяцев, это учитывается при вычислениях – используется коэффициент срока обладания (число месяцев владения делится на 12).
2. Менялась ли кадастровая цена налогооблагаемого надела на протяжении конкретного календарного года. Изменения этого показателя также влияют на расчет (отдельно определяются налоговые суммы до и после данного изменения, а результаты этих вычислений потом складываются)
3. Вправе ли налогоплательщик использовать вычет (то есть уменьшить налоговую базу). Иногда гражданин приобретает такое право не сразу, а на протяжении года (начиная с определенного месяца).

Пример вычисления

20 апреля 2019 года гражданин приобрел земельный надел. Площадь – 20 соток. Целевое назначение – возведение индивидуального жилья. Кадастровая цена на 01.01.2019 – 500000 рублей. Ставка налогообложения – 1,5%. В начале октября 2019 года данному гражданину назначается инвалидность (2 группа), что позволило ему применить вычет. Необходимо рассчитать налог на землю.

Применяется следующий алгоритм вычислений:

1. Уточняется общий срок обладания на протяжении года – 8 месяцев (согласно абзацу 3 пункта 7 статьи 396 НК), то есть с мая 2019 по декабрь 2019 включительно.
2. Для первых 5 месяцев – с мая 2019 по сентябрь 2019 включительно – база определялась без применения вычета. Коэффициент срока обладания – 5/12. Таким образом, за этот период налоговая сумма вычислялась с 20 соток и составила 3125 рублей (1,5% × 500000 × 5/12).
3. Для последующих 3 месяцев – с октября 2019 по декабрь 2019 включительно – база определялась с использованием вычета (уменьшалась на кадастровую цену 6 соток) и составляла 350000 рублей (500000 × (20-6)/20). Коэффициент срока владения – 3/12. Таким образом, налоговая сумма за этот период вычислялась с 14 соток и составила 1312,50 рублей (1,5% × 350000 × 3/12).
4. Общая сумма налога – 4437,50 рублей (сложить 3125 и 1312,50).

Особенности расчета для юрлиц

По результатам налогового периода юрлица вычисляют земельный налог следующим образом: из годовой налоговой суммы, равной произведению базы и ставки, вычитается сумма авансовых платежей по данному налогу, уплаченных на протяжении календарного года. Такой порядок оговорен пунктом 5 статьи 396 НК.

Если отчетный период соответствует календарному кварталу, за каждый такой период (1, 2 и 3 квартал) налогоплательщиком уплачивается авансовый платеж, равный 25% от годовой налоговой суммы (от произведения базы налогообложения и ставки). Данное требование оговорено пунктом 6 статьи 396 НК.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Источник: https://walaw.ru/nalogi/raschet-zemelnogo-naloga-po-kadastrovoj-stoimosti

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
• приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
• с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

• Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:
• Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,
• Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).
• Д – размер доли в праве на земельный участок.
• Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).
• Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога.

Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

   

2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

   

3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

   

4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

   

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/

Как рассчитать налог на землю

Обновление: 17 сентября 2018 г.

Начнем с того, что из всех категорий налогоплательщиков – организаций, ИП и физических лиц – самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога должны только организации. И граждане, и предприниматели (последние, напомним, также относятся к физическим лицам), уплачивают земельный налог на основании уведомлений, полученных от ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Юридические лица становятся плательщиками земельного налога, как правило, после приобретения в собственность земельного участка (п. 1 ст. 388 НК РФ). Сведения о том, что компания купила землю, попадут в инспекцию по месту нахождения участка от органа Росреестра (п. 4 ст. 85 НК РФ). Так что самой организации уведомлять об этом налоговиков не придется.

Налог и авансовые платежи по нему

Земельный налог относится к местным налогам. И порядок его уплаты во многом определяется местным законодательным актом. Так, им устанавливается необходимость уплаты авансовых платежей (п. 2 ст. 397 НК РФ).

Организации должны платить авансы по земельному налогу, если на местном уровне определены отчетные периоды по земельному налогу – I, II, III кварталы календарного года (п. 2 ст. 393 НК РФ) – и установлены сроки уплаты авансов.

Если же отчетные периоды в местном законе не прописаны, значит, компании в данном муниципальном образовании не обязаны платить авансовые платежи, а должны уплатить только налог по окончании года.

Порядок расчета налога и авансовых платежей

Земельный налог рассчитывается по формуле (п. 1 ст. 396, ст. 390 НК РФ):

Налог = Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года х Ставка налога.

Ставки устанавливаются также на местном уровне. Их максимальные пределы ограничены НК РФ с учетом категории земель. Так, к примеру, в отношении земель сельскохозяйственного назначения ставка должна быть в пределах 0,3% (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Авансовый платеж по налогу считается как его «квартальная величина». То есть:

Авансовый платеж = Сумма налога х ¼

Если организация уплачивает в течение года авансовые платежи, то она должна уменьшить на них сумму налога за год (п. 5 ст. 396 НК РФ).

Если же земельным участком компания владеет не весь год, то сумму налога она считает пропорционально периоду владения. Для этого нужно определить, сколько полных месяцев участок был в собственности организации в течение календарного года.

Как полный месяц учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ):

• месяц покупки земли, если право собственности на нее оформлено до 15 числа месяца;
• месяц продажи земли, если право собственности на покупателя оформлено позднее 15 числа месяца.

Пример расчета земельного налога и авансовых платежей

Организация 22 января 2018 года приобрела в г. Балашиха Московской области земельный участок для размещения коллективных гаражей, кадастровая стоимость которого равна 9 430 270 руб. Число полных месяцев владения земельным участком в 2018 году составит 11 месяцев. Ставка налога установлена в размере 0,75%. Определим сумму авансовых платежей и земельного налога.

Авансовый платеж за I квартал:

9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 х 2/3 = 11 788 руб.

Авансовый платеж за II квартал:

9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 = 17 682 руб.

Авансовый платеж за III квартал:

9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 = 17 682 руб.

Налог за год:

9 430 270 руб. х 0,75% х 11/12 = 64 833 руб.

Налог за год к уплате: 17 682 руб. (64 833 руб. — 11 788 руб. — 17 682 руб. — 17 682 руб.)

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s503060

Земельный налог

Калькулятор рассчитывает земельный налог по кадастровой стоимости участка земли и ставке земельного налога.
Кадастровую стоимость участка земли можно найти на портале Росреестра, очень удобно.
Ставка земельного налога определяется муниципальным образованием, на территории которого находится земельный участок, обычно это 0.3%.

Под калькулятором для справки приведены статьи из налогового кодекса, там можно посмотреть подробнее.

Точность вычисления

Знаков после запятой: 2

НК РФ, Часть вторая, Раздел X: Местные налоги, Глава 31. Земельный налог

Статья 390. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Статья 391. Порядок определения налоговой базы

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу). При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

1. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

2. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

1. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

2. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

• 1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
• 2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
• 3) инвалидов с детства;
• 4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
• 5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
• 6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• 7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

1. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

1. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

Статья 394. Налоговая ставка

1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

1. 1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
2. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
3. занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
4. приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
5. ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
6. 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

1. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

2. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

Источник: https://planetcalc.ru/2885/